四、不定項選擇題

1、中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：

(1)取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元;

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;

(3)當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元;

(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、王某5月份工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

A、475

B、675

C、195

D、95

<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

<3>、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

A、160

B、640

C、1344

D、1644

<4>、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是。

A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個人所得稅

B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個人所得稅

C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為13萬元

D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為16萬元

2、梁先生在一家民營企業(yè)擔任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：

(1)當月取得工薪20000元。

(2)年終一次性獎金100000元。

(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入60000元。

(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A、3225

B、3600

C、3120

D、4320

<2>、下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的有( )。

A、全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅

B、全年一次性獎金跟工資薪金的計算方法完全一致

C、梁先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19225元

D、梁先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元

<3>、梁先生進行工程設(shè)計應(yīng)如何繳納個人所得稅( )。

A、應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅

B、應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C、應(yīng)繳納個人所得稅9600元

D、應(yīng)繳納個人所得稅12400元

<4>、梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A、1200

B、2400

C、18000

D、19200

3、某居民企業(yè)2012年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：

(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.08萬元，計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ;

(2)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元;

(3)財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元;

(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列選項中，超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的有()。

A、廣告費

B、工會經(jīng)費

C、職工教育經(jīng)費

D、業(yè)務(wù)招待費

<2>、2012年工資及三項費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A、0

B、0.72

C、5.08

D、5.8

<3>、2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A、0

B、4

C、7.5

D、10

<4>、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是()。

A、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬元

B、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5

C、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45

D、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325

（責任編輯：xll）

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