參考答案

41.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（18+30）×5%=2.4（萬(wàn)元）。

42.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線(xiàn)電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍；廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；廣播電視有線(xiàn)數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂(lè)業(yè)稅目。

43.

[答案]：C

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險(xiǎn)業(yè)，裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

44.

[答案]：D

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬(wàn)元以及購(gòu)買(mǎi)建筑材料等支出40萬(wàn)元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元是在100萬(wàn)元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額＝100＋2＋3＝105（萬(wàn)元）。

45.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

46.

[答案]：B

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（190－120）×5％＋450×5％＝26（萬(wàn)元）。

47.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（57-50）×5%＝0.35（萬(wàn)元）。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

48.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該運(yùn)輸公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額＝250000＋35200＋38000－20000＝303200（元），應(yīng)納稅額＝303200×3％＝9096（元）。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

49.

[答案]：A

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)、營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得，自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅：對(duì)在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。

[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

50.

[答案]：D

[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國(guó)目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。

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