答案部分

1

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體;2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)中和同一對象身上;選項A，家居城銷售窗簾并負責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅;選項BC.D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅。

2

[答案]：D

3

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。

5

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為;選項C.D，屬于增值稅的混合銷售行為。

6

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3%=12(萬元) 。

7

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。

8

[答案]：C

[解析]：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為(6+2)×5%=0.4(萬元)=4000元。

[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

10

[答案]：D

[解析]：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額;對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。

11

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

12

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000～5000元;選項C中，達到起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。

13

[答案]：D

[解析]：娛樂業(yè)執(zhí)行5%-20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

14

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

15

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A.C均為增值稅的混合銷售行為;選項D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

16

[答案]：B

17

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運屬于“交通運輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目。

18

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。 該運輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(250000+35200+38000-20000)×3%=9096(元)

19

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

20

[答案]：D

[解析]：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。

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