參考答案

41.

[答案]：C

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目。選項(xiàng)A屬于文化體育業(yè)稅目；選項(xiàng)B屬于建筑業(yè)稅目；選項(xiàng)D屬于金融保險(xiǎn)業(yè)稅目。

[該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

42.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。貨款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貨款利息收入（包括各種加息罰息等）。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

43.

[答案]：B

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（5000+1000）×3%=180（萬(wàn)元）。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

44.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

45.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

46.

[答案]：D

[解析]：本題考核城建稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。

[該題針對(duì)“城建稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

47.

[答案]：A

[解析]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬(wàn)元）。

[該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

48.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

49.

[答案]：D

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒(méi)有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),無(wú)法判定。

[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

50.

[答案]：C

[解析]：本題考核全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。①該筆獎(jiǎng)金適用的稅率為：

每月獎(jiǎng)金平均額=14400÷12=1200（元）

根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。

②該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額=14400×10%－25=1415（元）。

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