三、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人主要有：企業(yè)法人;非法人企業(yè);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);社會(huì)團(tuán)體;

民辦非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);個(gè)體工商戶;居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。

(二)基本存款賬戶的開(kāi)戶證明文件

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立基本存款賬戶需提供以下證明文件：

1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

2.非法人企業(yè).應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

3.機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。

4.軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)對(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明。

5.社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。

6.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。

7.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文。

8.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

9.個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì).應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。

11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和批文。

12.其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。

上述存款人如果為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

(三)基本存款賬戶的使用

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。存款人通過(guò)基本存款賬戶提取和使用現(xiàn)金不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

四、一般存款賬戶

(一)一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)一般存款賬戶的開(kāi)戶證明文件

存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和下列證明文件：

1.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

2.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

五、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)專用存款賬戶的適用范圍

1.基本建設(shè)資金。

2.更新改造資金。

3.財(cái)政預(yù)算外資金。

4.糧、棉、油收購(gòu)資金。

5.證券交易結(jié)算資金。

6，期貨交易保證金。

7.信托基金：

8.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。

9.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。

10.單位銀行卡備用金。

11.住房基金。

12.社會(huì)保障基金。

13.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。

14.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。

15.其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

(三)專用存款賬戶的開(kāi)戶證明文件

存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和下列證明文件：

1.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

2.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。

3.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

4.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

5.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。

6.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。

7.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

9.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。

10.其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題 初級(jí)會(huì)計(jì)師考試資料 準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總 報(bào)考指南

（責(zé)任編輯：xll）

共6頁(yè),當(dāng)前第2頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)