答案

1.

[答案]：A

2.

[答案]：A

[解析]：按照新的規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”。

3.

[答案]：B

[解析]：企業(yè)2011年度的凈利潤=(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)。由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。

4.

[答案]：A

5.

[答案]：C

[解析]：選項C，收到退回的所得稅應(yīng)計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

6.

[答案]：D

[解析]：2011年的所得稅費用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。

7.

[答案]：C

[解析]：(540-30)×25%=127.5(萬元)。

8.

[答案]：C

[解析]：2011年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

9.

[答案]：B

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=500×25%=125(萬元)。

10.

[答案]：B

[解析]：國庫券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。

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