二、多選題

1.

[答案]ABCD

2.

[答案]ABCD

[解析]另外還包括物資及現(xiàn)金的溢余收入、包裝物押金收入及其他收入。

3.

[答案]ABCD

[解析]免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

4.

[答案]BCD

[解析]尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，改變固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

5.

[答案]CD

[解析]稅法規(guī)定。

6.

[答案]AB

[解析]企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

7.

[答案]AB

[解析]稅法規(guī)定。

8.

[答案]ABCD

[解析]稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.

[答案]ABC

[解析]在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，而不是存在直接或者間接的重大影響關(guān)系。

10.

[答案]ABC

[解析]非居民企業(yè)---境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)-----境內(nèi)所得—預(yù)提所得稅，但其取得的發(fā)生在境外的收入不屬于應(yīng)稅收入。

11.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定。

12.

[答案]ABC

[解析]在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

13.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定。

14.

[答案]ABC

[解析]選項(xiàng)ABC屬于稅率優(yōu)惠，選項(xiàng)D屬于稅款優(yōu)惠。

15.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定，參見教材。

16.

[答案]AB

[解析]選項(xiàng)CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

17.

[答案]ACD

[解析](1)選項(xiàng)B：個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息按5%繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)D：按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除;個(gè)人提取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。

18.

[答案]ABCD

[解析]只有“增值稅”不得在稅前扣除。

19.

[答案]ABD

[解析]利息收入包括納稅人購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入，但不包括納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入。

三、判斷題

1.

[答案]√

2.

[答案]√

3.

[答案]×

[解析]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

4.

[答案]×

[解析]企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。

5.

[答案]×

[解析]除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

6.

[答案]√

[解析]銷售費(fèi)用是指應(yīng)由納稅人負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金(能直接認(rèn)定的進(jìn)口傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本)、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。

從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，運(yùn)輸存儲(chǔ)過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等購(gòu)貨費(fèi)用可直接計(jì)入銷售費(fèi)用。如果納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求已將上述購(gòu)貨費(fèi)用計(jì)入存貨成本的，不得再以銷售費(fèi)用的名義重復(fù)申報(bào)扣除。

7.

[答案]×

[解析]創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

8.

[答案]×

[解析]罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失屬于行政性罰款，不允許稅前扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息允許稅前扣除。

9.

[答案]×

[解析]稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

10.

[答案]×

[解析]企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

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