2

[答案] 錯(cuò)

[解析] 本題考核會(huì)計(jì)資料的偽造。偽造會(huì)計(jì)資料，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，目的在于以假充真。變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，包括變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，其結(jié)果是造成會(huì)計(jì)資料失實(shí)、失真，誤導(dǎo)會(huì)計(jì)資料的使用者，損害投資者、債權(quán)人、國(guó)家和社會(huì)公眾的利益。

3

[答案] 錯(cuò)

[解析] 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是只對(duì)超過部分征稅。

4

[答案] 錯(cuò)

[解析] 本題考核混合銷售和兼營(yíng)行為。油煙機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售油煙機(jī)并負(fù)責(zé)安裝，屬于增值稅的混合銷售行為。

5

[答案] 對(duì)

6

[答案] 對(duì)

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。

7

[答案] 錯(cuò)

[解析] 本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)于個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全部征收個(gè)人所得稅。

8

[答案] 對(duì)

[解析] 本題考核車船稅的納稅人。

9

[答案] 對(duì)

[解析] 本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。

10

[答案] 錯(cuò)

[解析] 本題考核多繳稅款的退還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即 ( 貴.州,學(xué).習(xí),網(wǎng) )hTTp://wWw.gZu521.cOm退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。

四、計(jì)算題

1

[答案] (1)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)

(2)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(萬元)

(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)

(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)

(5)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(萬元)

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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