四、不定項(xiàng)選擇題

1、

<1>、

【正確答案】 D

【答案解析】 該公司2012年1月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

<2>、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。

<3>、

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(萬元)

<4>、

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納房產(chǎn)=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3= 27.6(萬元)

<5>、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)納車船稅=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(萬元)

2、

<1>、

【正確答案】 C

【答案解析】 加工合同應(yīng)納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)

<2>、

【正確答案】 B

【答案解析】 工程承包合同應(yīng)納印花稅=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)

<3>、

【正確答案】 A

【答案解析】 購銷合同應(yīng)納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)

借款合同應(yīng)納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=50000×1‰=50(元)

該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)=300+100+320+50+18000=18770(元)

<4>、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證均按每件5元貼花。

3、

<1>、

【正確答案】 D

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5%=590(萬元)

<2>、

【正確答案】 C

【答案解析】 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(萬元)

<3>、

【正確答案】 B

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000-8045= 955(萬元)

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955÷8045=11.87% 適用稅率30%

應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30%=286.5(萬元)

<4>、

【正確答案】 ABC

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