二、多項選擇題

1、下列有關重大錯報風險的表述中，不正確的有：

A、財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

B、財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性

C、審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D、被審計單位內(nèi)部控制有效預防發(fā)生重大錯報的可能性

E、審計人員抽樣之后，推斷的總體錯報

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 重大錯報風險----指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。

【該題針對“審計取證模式”知識點進行考核】

2、下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有：

A、可接受的審計風險水平

B、固有風險水平

C、控制風險水平

D、可接受的檢查風險水平

E、重要性水平

【正確答案】 ADE

【答案解析】 固有風險水平和控制風險水平與取證數(shù)量成同向關系。

【該題針對“審計取證模式”知識點進行考核】

3、注冊會計師可以根據(jù)具體情況和實際需要實施函證，下列屬于函證內(nèi)容的有：

A、交易性金融資產(chǎn)

B、其他應收款

C、應收票據(jù)

D、應付職工薪酬

E、銀行存款零余額賬戶

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 函證的內(nèi)容包括：銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息;應收賬款;交易性金融資產(chǎn);應收票據(jù);其他應收款;預付賬款;由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨;長期股權投資;應付賬款;預收賬款;保證、抵押或質(zhì)押;或有事項;重大或異常的交易等。

【該題針對“審計取證的具體方法”知識點進行考核】

4、下列關于外部調(diào)查的說法中，正確的有：

A、外部調(diào)查取得的證據(jù)可靠性較弱

B、外部調(diào)查可分為現(xiàn)場調(diào)查和函證

C、現(xiàn)場調(diào)查是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發(fā)函詢證

D、消極函證所取得的證據(jù)比積極函證取得的證據(jù)可靠

E、應對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行外部調(diào)查

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考核的是外部調(diào)查的特點。外部調(diào)查所取得的證據(jù)具有較高的可靠性。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發(fā)函詢證。消極函證所取得的證據(jù)不如積極函證取得的證據(jù)可靠。

【該題針對“審計取證的具體方法”知識點進行考核】

5、下列關于抽查法的表述中，正確的有：

A、抽查法可以分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法

B、抽查法可以提高審計工作效率，節(jié)省審計資源

C、抽查法就是局部審計，但是局部審計不一定采用抽查法

D、內(nèi)部控制健全有效的企業(yè)可以采用抽查法

E、抽查法不適用于發(fā)生頻率不高的舞弊行為

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，抽查法不同于局部審計，局部審計不一定采用抽查法。

【該題針對“審計取證的基本方法”知識點進行考核】

6、下列各項中，關于順查法的說法中正確的有：

A、審計質(zhì)量高

B、工作量大，不利于提高審計工作效率

C、適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位

D、適用于業(yè)務規(guī)模較小的被審計單位

E、審計的目的性、針對性比較強

【正確答案】 ABD

【答案解析】 順查法的優(yōu)點是審計過程全面細致，因此審計質(zhì)量高。缺點是事無巨細，不突出重點，工作量大，不利于提高審計工作效率。一般適用于業(yè)務規(guī)模小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。

【該題針對“審計取證的基本方法”知識點進行考核】

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