一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 經(jīng)濟訂貨批量=(2×8000×600/15)1/2=800(件)，最佳訂貨批數(shù)8000÷800=10(次)。

【該題針對“經(jīng)濟訂貨量”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔保法規(guī)定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產(chǎn)組合策略特點是風險適中，報酬也適中。

【該題針對“資產(chǎn)組合策略”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應付日常的業(yè)務(wù)活動之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。

【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 激進型組合策略，短期資金來源>臨時性流動資產(chǎn)，長期資金來源<永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)。

【該題針對“籌資組合策略”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 資本密集型比勞動密集型的固定資產(chǎn)比例要高。

【該題針對“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 通常在一定限度內(nèi)，收賬成本越多，壞賬損失和機會成本越小，但二者并非呈線性關(guān)系。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。

【該題針對“現(xiàn)金集中管理制度”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 AB

【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 基本經(jīng)濟訂貨批量模型的前提假設(shè)中表示沒有缺貨成本。

【該題針對“經(jīng)濟訂貨量”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 房屋建筑物和國有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項DE不正確。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險的資產(chǎn)組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。

【該題針對“資產(chǎn)組合策略”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 延長信用期限，客觀上刺激了銷售，但也相應增加企業(yè)在應收賬款上的機會成本、管理成本，并可能加劇企業(yè)的壞賬風險。

【該題針對“信用政策及其財務(wù)評價”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 貨幣現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有：不相容崗位相分離;定期輪崗;現(xiàn)金支出的授權(quán)批準制度;現(xiàn)金支出程序;現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度;票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度和監(jiān)督檢查制度。

【該題針對“現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查短期融資券知識點。短期融資券籌資的優(yōu)點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 應收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用和其他費用?，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴大銷售而產(chǎn)生的費用，不屬于應收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

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