(一)金融市場

1.金融市場的要素——客體、主體、工具、價格、組織形式

(1)金融市場交易客體——貨幣資金，金融交易大多只表現(xiàn)為貨幣資金使用權的轉移。

(2)金融市場交易主體——資金供應者和資金需求者

專業(yè)金融主體：以金融活動為業(yè)的機構或個人，包括各類銀行、保險公司、財務公司等

非專業(yè)金融主體：不以金融交易為業(yè)，參與交易是為了自身在資金方面需要的個人、企業(yè)和政府部門

(3)金融工具

①功能：幫助實現(xiàn)資金和資源的重新分配;幫助分散或轉移風險。

②特征：流動性、期限性、風險性、收益性。

③根據(jù)金融主體分類

直接金融工具：直接金融是指貨幣資金融通不通過中介人作媒介，供應者與使用者借助于直接金融工具完成融通資金的活動，是非專業(yè)金融主體之間發(fā)生的金融交易，直接融資的工具主要有商業(yè)票據(jù)和直接借貸憑證、股票、債券、投資基金證券

間接金融工具：間接金融是通過專業(yè)金融主體實現(xiàn)的金融交易，借助于間接金融工具完成，間接融資工具包括金融機構發(fā)行的可轉讓大額定期存單、銀行債券、銀行承兌匯票、人壽保險單等

④根據(jù)交易期限分類

貨幣市場(短期)金融工具：商業(yè)票據(jù)、短期公債、銀行承兌匯票、可轉讓大額定期存單、回購協(xié)議

資本市場(長期)金融工具：股票、公司債券、中長期公債

(4)金融市場交易的價格

由資金供求關系決定，以金融工具或金融產(chǎn)品交易為依據(jù)形成的具體價格，如利率、匯率、證券價格、黃金價格和期貨價格等。

(5)金融市場的組織形式

①有固定場所的有組織、有制度、集中進行交易的方式，如證券交易所;

②柜臺交易方式，即在金融機構的柜臺上由買賣雙方進行面議的、分散的交易方式;

③借助計算機網(wǎng)絡或其他通信手段實現(xiàn)交易的方式。

2.金融市場的類型

(1)融資方式

直接金融市場：采用直接融資方式融通資金所形成的市場

間接金融市場：采用間接融資方式融通資金所形成的市場

(2)金融交易的期限

(3)金融交易工具是否原生

原生金融工具市場：原生金融工具一般是指股票、債券、存單、貨幣等

衍生工具市場：金融衍生工具是指其價值依賴于原生金融工具的金融產(chǎn)品，主要有遠期、期貨、期權和互換等

(4)金融交易的交割期限

現(xiàn)貨市場：成交后的1～3日內立即付款交割

期貨市場：交割是在成交日之后合約所規(guī)定的日期

3.金融市場的功能

(1)資本融通功能——基本功能

(2)風險分散和轉移功能

(3)價格發(fā)現(xiàn)功能

(4)信號反映功能

(5)資源配置功能——資源配置、財富再分配和風險再分配

(6)宏觀調控功能

(7)資金集合的功能，降低交易的搜尋成本和信息成本，促進金融工具創(chuàng)新等

【提示】金融市場功能的完全實現(xiàn)，必須具備兩個理想條件：充分信息和完全由市場供求決定的價格。

(二)金融機構體系的一般構成和作用

1.中央銀行——現(xiàn)代各國金融系統(tǒng)的核心，其職能包括：

(1)發(fā)行的銀行：發(fā)行國家的貨幣;

(2)銀行的銀行：為商業(yè)銀行提供貸款(用票據(jù)再貼現(xiàn)、抵押貸款等辦法)、集中保管存款準備金和集中辦理全國的結算業(yè)務，并實行金融監(jiān)管;

(3)政府的銀行：由政府授權對金融業(yè)實施監(jiān)督管理，對宏觀經(jīng)濟進行調控，代表政府參與國際金融事務，并為政府提供融資、國庫收支等服務。

2.商業(yè)銀行

(1)以營利為目的，直接面向社會企業(yè)、單位和個人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務的信用機構。

(2)主要特點：以吸收社會公眾存款為其主要資金來源，以發(fā)放貸款為主要資金運用。

3.專業(yè)銀行

專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務和提供專門性金融服務，如儲蓄銀行、進出口信貸銀行等。

4.投資銀行

專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務，資金來源主要靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集，主要業(yè)務包括：

(1)對企業(yè)的股票和債券進行直接投資;

(2)發(fā)放中長期貸款;

(3)為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券;

(4)參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動;

(5)為企業(yè)提供投資和財務咨詢服務等。

5.其他非銀行金融機構

(1)以發(fā)行股票和債券、接受信用委托、提供保險等形式籌集資金，將所籌資金運用于長期性投資，并且能夠提供特色金融服務。

(2)包括公募基金、私募基金、信托、證券、保險、融資租賃等機構以及財務公司等。

(三)我國現(xiàn)行金融機構

1.中央銀行——中國人民銀行

2.銀行業(yè)金融機構

包括商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、信托公司、金融租賃公司、企業(yè)集團財務公司、汽車金融公司、消費金融公司、開發(fā)性金融機構、政策性銀行以及其他金融機構。

3.非銀行金融機構

包括公募基金、私募基金、典當行、擔保公司、小額信貸公司等。

編輯推薦：

2021年初級審計師考試《專業(yè)知識》章節(jié)考點匯總

2021年審計師考試報考指南

2021年審計師考試報考條件

（責任編輯：）

共3頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁