21 審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列情形中可采用消極函證的是：

A 認(rèn)為被函證人能認(rèn)真處理詢證函

B 預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款記錄差錯(cuò)率較高

C 應(yīng)收賬款余額較大

D 有理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議

22 下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A 采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)獨(dú)立于采購(gòu)部門以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)

B 企業(yè)內(nèi)部建立分級(jí)采購(gòu)批準(zhǔn)制度

C 簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

D 由采購(gòu)人員取得供應(yīng)商對(duì)賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對(duì)

23 下列各項(xiàng)中，屬于運(yùn)用分析方法檢查固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用合理性的是：

A 核對(duì)累計(jì)折舊賬戶明細(xì)賬與總分類賬

B 計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較

C 審查折舊費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

D 審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的折舊方法

24 下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

A 產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管

B 生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行

C 存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

D 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

25 審計(jì)人員在監(jiān)盤庫(kù)存材料時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權(quán)的審計(jì)程序是：

A 向委托加工單位進(jìn)行函證

B 要求被審計(jì)單位出具書面聲明

C 審查是否存在該材料的入庫(kù)記錄

D 審查受托加工材料是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

26 下列各項(xiàng)中，不屬于存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的是：

A 證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的正確性

B 確認(rèn)存貨記錄截止期的正確性

C 評(píng)價(jià)存貨分類管理的有效性

D 證實(shí)存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的正確性

27 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立可以防止：

A 錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù)

B 少繳代扣代繳款項(xiàng)

C 虛報(bào)產(chǎn)品質(zhì)量

D 虛增人數(shù)和工資級(jí)別

28 為驗(yàn)證投資者以實(shí)物出資的固定資產(chǎn)所有權(quán)，下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的最有效審計(jì)程序是：

A 檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否記錄該固定資產(chǎn)

B 檢查該固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理

C 檢查該固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

D 檢查投資者與被審計(jì)單位是否按規(guī)定辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

29 下列各項(xiàng)中，可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未入賬銀行借款的審計(jì)程序是：

A 分析利息費(fèi)用賬戶

B 審查借款的使用和歸還是否符合借款合同規(guī)定

C 了解借款的決策程序是否符合被審計(jì)單位內(nèi)部規(guī)定

D 審查各項(xiàng)借款在財(cái)務(wù)報(bào)表中的分類和反映是否恰當(dāng)

30 在審查母公司編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員為判斷某被投資單位是否應(yīng)納入合并范圍，需要了解的是：

A 母公司與該單位之間的債權(quán)債務(wù)

B 母公司與該單位之間的產(chǎn)品購(gòu)銷業(yè)務(wù)

C 母公司對(duì)該單位的持股比例、表決權(quán)比例

D 母公司對(duì)該單位的債務(wù)擔(dān)保

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