三、案例分析題(本題包括三個案例答題.每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項備選答案.其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題.在無多選和錯選的情況下.選對一項得0.5分。)

案例一

(一)資料2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員;監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后;監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3.2009年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4.2009年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料1”所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部 控制的要求，具體是：

A.實物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.職責(zé)分工控制

D.憑證與記錄控制

52.“資料2”中，審計人員在對庫存現(xiàn)金實 施監(jiān)盤時，正確的安排有：

A.監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后

B.監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場

C.提前一天告知出納員有關(guān)監(jiān)盤要求

D.審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表

53.“資料3”所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

B.資產(chǎn)保管與賬實核對相分離

C.各種會計責(zé)任之間相分離

D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分離54.“資料4”中，審計人員隨機抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

55.若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

A.2.500萬元

B.2 400萬元

C.4 100萬元

D.3 900萬元

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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