21.下列各項措施中，審計人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是：

A.由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單

B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)

C.記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨立

D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬

22.為了核實主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期，審計人員應(yīng)當(dāng)實施的程序是：

A.檢查決算日當(dāng)天的所有銷售記錄

B.分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常

C.取得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其正確性

D.檢查決算日前后一段時間的銷售記錄

23.對于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗證其真實性，審計人員可采取的替代審計程序是：

A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動是否異常

B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請報告和審批文件

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等

D.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

24.下列各項中，正確反映了采購與付款循環(huán)主要文件生成順序的是：

A.請購單——訂購單——訂貨合同——驗收單——付款憑單

B.訂貨合同——請購單——驗收單——付款憑單——訂購單

C.請購單——驗收單——訂貨合同——訂購單——付款憑單

D.付款憑單——請購單——驗收單——訂購單——訂貨合同

25.為審查被審計單位是否存在未人賬的應(yīng)付賬款，審計人員可采取的審計程序是：

A.抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批

B.從決算日之前填制的驗收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶

C.檢查貸項通知單的記錄是否完整

D.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證

26.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，正確的是：

A.如果被審計單位已定期進(jìn)行存貨盤點，審計人員不必進(jìn)行監(jiān)盤

B.存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級

C.監(jiān)盤的范圍應(yīng)視對被審計單位內(nèi)部控制評價的結(jié)果而定

D.對盤點難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量

27.審計人員從工資結(jié)算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊，該程序可用于證實：

A.企業(yè)是否在工資結(jié)算表中虛構(gòu)員工名單套取資金

B.員工薪酬的確定是否恰當(dāng)合理

C.工資費用的賬務(wù)處理是否正確

D.員工所得薪酬是否與其實際工作量記錄相符

28.審計人員檢查被審計單位投資方有無以被

審計單位為擔(dān)保人向銀行借款，并以該借

款向被審計單位投資，是為了查明：

A.投入的貨幣資金是否為投資方所有

B.實收資本賬戶記錄是否完整

C.投入資本是否按時足額到位

D.貨幣資金投資是否及時入賬

29.下列各項中，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的是：

A.編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，并與財務(wù)報表、賬簿記錄相核對

B.審查財務(wù)報表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息

C.向管理層核實交易性金融資產(chǎn)的持有目的

D.抽取投資項目文件記錄，審查立項環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

30.審計人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計單位合并財務(wù)報表合并范圍的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.該企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模

B.該企業(yè)的盈利能力

C.該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量

D.被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán)

（責(zé)任編輯：zyc）

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