4、下列行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有：

A.購入貨物發(fā)生非正常損失

B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷

E.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

5、職工薪酬的核算范圍包括：

A.職工福利費(fèi)

B.住房公積金

C.工會經(jīng)費(fèi)

D.非貨幣性福利

E.離退休人員工資

6、下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )。

A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料

B.非常損失造成的存貨盤虧

C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品

D.以產(chǎn)品對外投資

E.生產(chǎn)用材料毀損

7、下列各項(xiàng)稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

A.用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

C.用于在建工程(房屋)的庫存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅

E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

2、【正確答案】：D

【答案解析】：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算。

7、【正確答案】：D

【答案解析】：該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：

2、【正確答案】：ACD

【答案解析】：應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：ABCD均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。

4、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;(2)職工福利費(fèi);(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi);(4)住房公積金;(5)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

6、【正確答案】：ABE

【答案解析】：工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。

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