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第五章：投資估算

【投資估算】是根據(jù)初步確定的項目建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目進度計劃等，對項目投入總資金(包括建設(shè)投資和流動資金)進行估算，并分年估算建設(shè)期內(nèi)資金需要量的過程。

5.1 概述

5.1.1 投資估算的范圍

項目建設(shè)方案設(shè)計中確定的研究范圍和各單項工程內(nèi)容及工程量。

5.1.2 建設(shè)投資投資估算的內(nèi)容

項目總投資=建設(shè)投資(含建設(shè)期利息)+流動資金

其具體內(nèi)容包括以下8部分：

1.設(shè)備及工器具購置費

2.建筑工程費

3.安裝工程費

4.工程建設(shè)其他費

5.基本預(yù)備費

6.漲價預(yù)備費

7.建設(shè)期利息

8.流動資金

5.1.3 建設(shè)投資的分類及可形成的資產(chǎn)形式

建設(shè)投資又可分為：

1.靜態(tài)投資：建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費

2.動態(tài)投資=漲價預(yù)備費+建設(shè)期利息

項目交付使用后，建設(shè)投資可形成的資產(chǎn)形式：

1.固定資產(chǎn)：由設(shè)備及工器具購置費、建筑工程費、安裝工程費、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息、以及屬于工程建設(shè)其他費用中的土地使用費中的國家劃撥的土地的土地使用費形成。

2.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)：由工程建設(shè)其他費用形成。其中，其他形式的土地使用費計入無形資產(chǎn)。

5.1.4 投資估算的步驟和順序是：

①估算建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息);②估算建設(shè)期利息和流動資金;③完成項目投入總資金和分年投資計劃。

5.1.5 投資估算的深度與要求

投資估算應(yīng)達到以下要求：

1) 工程內(nèi)容和費用構(gòu)成齊全，計算合理、不重復(fù)計算、不提高減低估算標(biāo)準(zhǔn)，不高估冒算或漏項少算。

2) 選用指標(biāo)與具體工程有差異時，必須進行換算或調(diào)整。

3) 估算精度要達到前期不同階段的誤差率要求。(機會研究階段，估算誤差±30%以內(nèi); 初可研階段，估算誤差±20%以內(nèi);可研階段和評估階段， 估算誤差±10%以內(nèi))。

5.2 分類投資估算

5.2.1建設(shè)投資估算(不含建設(shè)期利息)

估算步驟：

1) 分別估算各單項工程建筑工程費，設(shè)備及工器具購置費和安裝工程費;

2) 合計各單項工程費，估算工程建設(shè)其他費;

3) 估算基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費;

4) 匯總求得建設(shè)投資總額(不含建設(shè)期利息)。

5.2.1.1設(shè)備及工器具購置費估算

設(shè)備及工器具購置費=設(shè)備購置費+工具器具、生產(chǎn)家具購置費

設(shè)備及工器具購置費占建設(shè)投資比重增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本的有機構(gòu)成提高。

其中：

1. 設(shè)備購置費 指購置或自制的達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的國產(chǎn)或進口設(shè)備、工具器具的購置費。

設(shè)備購置費=設(shè)備原價+設(shè)備運雜費

2. 工器具及生產(chǎn)家具購置費 指為保證正常生產(chǎn)必需購置的沒有達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用。

工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*費率

3. 設(shè)備運雜費

設(shè)備運雜費=運費+裝卸費+包裝費+供銷部門手續(xù)費+采購倉庫保管費

1)運費和裝卸費：

①國產(chǎn)運費裝卸費：制造廠交貨點起，至工地倉庫止的運費裝卸費。

②進口運費裝卸費：進口設(shè)備由國內(nèi)到岸或邊境車站起，至工地倉庫止的運費裝卸費。

2) 包裝費：設(shè)備原價中未含的為運輸進行發(fā)生的包裝費。

3) 設(shè)備供銷部門手續(xù)費：按統(tǒng)一費率計算。

4) 采購倉庫保管費：采購、驗收、保管、收發(fā)設(shè)備發(fā)生的費用。

5) 采購倉庫保管費包括：設(shè)備采購人員，保管人員和管理人員的：①工資及工資附加費;②辦公費;③工具用具使用費;④勞保費;⑤檢驗試驗費。

4. 設(shè)備原價=交貨價=出廠價(帶備件)，或設(shè)備原價=交貨價=出廠價(不帶備件);一般采用帶備件的原價。

其中：

1. 國產(chǎn)非標(biāo)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算

1)非標(biāo)設(shè)備原價構(gòu)成：

①人機料(主材輔材)②專用工具費③廢品損失費④外購配套件費⑤包裝費⑥ 利潤⑦稅金⑧設(shè)計費。

2)計算方法：

① 成本計算估價法②系列設(shè)備插入估價法③分部組合估價法④定額估價法。 實際中也可用參考價格估價。

2. 進口設(shè)備的原價構(gòu)成與計算

1)進口設(shè)備的原價構(gòu)成：

進口設(shè)備購置費=貨價+從屬費用+國內(nèi)運雜費

其中：

①進口設(shè)備貨價：分為離岸價、到岸價兩種價格。

進口設(shè)備離岸價(FOB)=貨價=出廠價

進口設(shè)備到岸價(CIF)=離岸價+國外運費+國外運輸保險費

②進口從屬費用=國外運費+國外運輸保險費+進口關(guān)稅+進口增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行手續(xù)費+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。

③國內(nèi)運雜費=運輸費+裝卸費+運輸保險費+其他雜費。

2)計算方法：

國外運費=FOB×運費費率=單位運價×運量

國外運輸保險費=(FOB+國外運費)×國外保險費率

CIF=FOB+國外運費+國外運輸保險費

進口關(guān)稅=CIF×關(guān)稅率×匯率(取費基數(shù)相同的)

進口環(huán)節(jié)增值稅=(CIF×匯率+關(guān)稅+消費稅)×增值稅率

外貿(mào)手續(xù)費=CIF×匯率×外貿(mào)手續(xù)費率(取費基數(shù)相同的)

銀行財務(wù)費=FOB×匯率×財務(wù)費率

海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=CIF×匯率×監(jiān)管費率(取費基數(shù)相同的)

國內(nèi)設(shè)備購置費估算表：

|序號|設(shè)備名稱|型號規(guī)格|單位|數(shù)量|出廠價運雜費|設(shè)備購置費總價|

進口設(shè)備購置費估算表：

|設(shè)備|臺套數(shù)|離岸價|國外運費|國外運輸保險費|到岸價|進口關(guān)稅|消費稅|增值稅|外貿(mào)手續(xù)費|銀行財務(wù)費|海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費|國內(nèi)運費|設(shè)備購置費總價|

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