初級經(jīng)濟師考試重點：存款利息的計算

一、儲蓄存款利息的計算

(一)計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定

(1)計算存期的規(guī)定。定期儲蓄存款的存期按對年、對月、對日計算，如有零頭天數(shù)，零頭天數(shù)部分按照實際天數(shù)計息。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當天一直算到支取日的前一天為止。

(2)利隨本清，不計復(fù)利。除活期儲蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動轉(zhuǎn)存定期儲蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其余各種儲蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計復(fù)利。

(3)計息起點和尾數(shù)處理的規(guī)定。計息起點為元位，元以下角、分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

(4)利率單位及其換算。儲蓄利率有年利率、月利率和日利率三種表示方法。在實際計算中，有時需相互換算。其換算公式為：

年利率=月利率×12

月利率=年利率÷12

月利率=日利率×30

日利率=月利率÷30

年利率=日利率×360

日利率=年利率÷360

(二)《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規(guī)定

《儲蓄管理條例》(以下簡稱《條例》)自1993年3月1日起實施，2010年12月29日，國務(wù)院第138次常務(wù)會議對部分條例予以修正，于2011年1月8日施行

《條例》對各類儲蓄存款·計息的規(guī)定如下：

(1)未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。

(2)逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

(3)定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付利息。

(4)活期儲蓄存款在存人期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

(此外，中國人民銀行于1993年發(fā)布的《關(guān)于執(zhí)行<儲蓄管理條例>的若干規(guī)定》第十五條對定活兩便儲蓄存款利息計算的規(guī)定如下定活兩便儲蓄存款實存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息;三個月以上(含三個月)，不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

(三)儲蓄存款利息的計算方法

1.活期儲蓄存款利息的計算方法

活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結(jié)算的利息自次日起并人本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

活期儲蓄存款利息計算的方法主要是積數(shù)計息法。’

(1)積數(shù)計息法。計息積數(shù)是每次存款余額與其實際存期(日數(shù))的乘積，積數(shù)相加之和再乘以日利率即得利息。

具體做法是：在客戶每次存取款時，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實際天數(shù)，得到上次余額的日計息積數(shù)，并逐次加計出累計日積數(shù)(也可以最后一次加計總積數(shù))。在結(jié)息或清戶時，用總積數(shù)乘以活期儲蓄存款日利率，便可算出應(yīng)付利息。計算公式為：

每次存款余額×存期=計息積數(shù)

計息積數(shù)和×日利率=應(yīng)付利息

【例2-3】某儲戶活期儲蓄存取情況見表2-1。

假設(shè)清戶日活期儲蓄存款掛牌公告利率為月利率3‰，應(yīng)付利息為：

102000×(3‰÷30)=10.20(元)

(2)活期儲蓄存款的結(jié)息。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結(jié)算的利息自次日起并入本金起息。以積數(shù)計息法為例：

【例2-4】

某儲戶活期儲蓄存款賬戶變動情況見表2—2。銀行計算該儲戶活期儲蓄存款賬戶利息時，按實際天數(shù)累計計息積數(shù)。

假定2014年3月20日的活期儲蓄存款利率為1.44%。到2014年3月20日營業(yè)終了，銀行計算該儲戶儲蓄存款的利息為：

累計計息積數(shù)=320000+252000+120000=692000

利息=累計計息積數(shù)×日利率=692000×(1.44%÷360)=27.68(元)

2.定期儲蓄存款利息的計算方法

(1)整存整取定期儲蓄存款利息的計算

1)到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，均按存單開戶曰掛牌公告利率計息，不分段計息。計算公式為：

應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

2)逾期支取。逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

定期儲蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄存款日利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

【例2一5】

某儲戶2013年4月1日存入1000元，存期一年，假設(shè)存入時該檔次存款余額月利率為4.5‰，該儲戶于2014年4月28日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.5‰。應(yīng)付利息為：

到期利息：1000×12×4.5‰=54(元)

逾期利息：1000×27×(1.5‰÷30)=1.35(元)

應(yīng)付利息：54+1.35=55.35(元)

3)提前支取。提前支取的定期儲蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

提前支取部分的應(yīng)付利息=提前支取的本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款日利率

二、單位存款利息的計算

單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

(一)中國人民銀行對單位存款利息計算的有關(guān)規(guī)定

(1)單位定期存款在存期內(nèi)按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整不分段計息。

(2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。

(3)單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

(4)單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息。

(5)通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。

(二)單位活期存款利息的計算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

(1)余額表計息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填人余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計計息積數(shù)。以該計息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。某銀行編制的計息余額表2--3。

利息=本季計息積數(shù)×日利率

××化工廠戶：利息=(165211+59376)×(2.625‰÷30)=19.65(元)

××電器廠戶：利息=(214500+88753)×(2.625‰÷30)=26.53(元)

(2)分戶賬計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用乙種賬頁，當發(fā)生資金收付時，應(yīng)算出上一次存款余額的實存日數(shù)和計息積數(shù)，直接記人賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計息積數(shù)，再加計所有計息積數(shù)，以本季度計息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。某銀行存款科目分戶賬見表2-4。

利息=712980×(2.625‰÷30)=62.39(元)

(三)單位定期存款利息的計算方法

單位定期存款主要采用利隨本清的方式計算利息。。

【例2-14】

某公司2013年5月1日存入一年期定期存款50萬元，假定年利率為1.98%。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：

到期利息=500000×1.98%×1=9900(元)

逾期利息=500000×(0.28÷360)×18=70(元)

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（責任編輯：xy）

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