2018年銀行初級(jí)考試公司信貸考點(diǎn):資金結(jié)構(gòu)分析

考點(diǎn) 資金結(jié)構(gòu)分析(P128-129)

借款人全部資金來源：借入資金與自有資金(所有者權(quán)益);

資金結(jié)構(gòu)：借款人全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

結(jié)構(gòu)合理=>經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固=>風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力大=>償債能力強(qiáng)

資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)，季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)——需求短期資金;穩(wěn)定性生產(chǎn)企業(yè)——需求長期資金。

1.企業(yè)需要調(diào)整自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)做到負(fù)債適度：

(1)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本——加大長期債務(wù)、提高財(cái)務(wù)杠桿收益、提高權(quán)益資本收益率;

(2)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本——降低長期債務(wù)、減少財(cái)務(wù)杠桿損失、維護(hù)所有者權(quán)益。

2.分析資金結(jié)構(gòu)是否合理重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu);長期資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由短期資金支持;

(2)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平;所有者權(quán)益的數(shù)額應(yīng)至少能彌補(bǔ)其資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)可能發(fā)生的損失。

(經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)控制和管理全部資產(chǎn)的不確定性)

考點(diǎn) 利潤表分析(P130-131)

1.利潤表的調(diào)整;

利潤表是根據(jù)“利潤=收入-費(fèi)用”原理編制的。

分析利潤表的步驟：

(1)主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅=主營業(yè)務(wù)利潤，即毛利潤;

(2)主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=營業(yè)利潤;

(3)營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額;

(4)利潤總額-所得稅=凈利潤;

2.利潤表的機(jī)構(gòu)分析;

通常采用結(jié)構(gòu)分析法，即以產(chǎn)品銷售收入凈利潤為100%，計(jì)算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售利潤等指標(biāo)的百分比，即產(chǎn)品銷售成本/ 產(chǎn)品銷售收入，產(chǎn)品銷售費(fèi)用/ 鏟平銷售收入，產(chǎn)品銷售利潤/ 產(chǎn)品銷售收入。

結(jié)構(gòu)分析法還經(jīng)常用于同業(yè)平均水平比較分析。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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