第二節(jié)　績效考評

考綱要求：

熟悉銀行績效考評的原則、程序和方法;

熟悉銀行績效考核指標的分類與運用。

一、銀行績效考評的內(nèi)涵及原則

(一)銀行績效考評的內(nèi)涵

銀行績效考評即銀行經(jīng)營業(yè)績的考核與評價，是對商業(yè)銀行經(jīng)營活動績效進行度量和評價的一系列方法、工具、指標、技術(shù)支持和制度安排的總稱。

(二)績效考評的基本原則

(三)績效考評的基本要素

(四)績效考評體系

商業(yè)銀行績效考評體系是對商業(yè)銀行行為活動的效能進行科學(xué)測量和評定的程序、方式、方法的總稱。

特點：

首先，它是一個科學(xué)的指標體系;

其次，它運用數(shù)理分析、財務(wù)分析等現(xiàn)代科學(xué)的分析方法，將原始數(shù)據(jù)變?yōu)楹啙嵱杏玫男畔?

最后，具有突出的目的性。

二、績效考評指標體系與結(jié)果應(yīng)用

(一)績效考評指標體系的設(shè)計

1.指標設(shè)置的原則

考評指標的設(shè)置關(guān)鍵是突出考評重點，明確經(jīng)營導(dǎo)向，同時還要考慮公司治理要求、指標間關(guān)聯(lián)性和互補性、結(jié)構(gòu)優(yōu)化與協(xié)調(diào)發(fā)展等因素。

主要是處理好以下幾個問題：

(1)指標的設(shè)置必須充分體現(xiàn)經(jīng)營導(dǎo)向。

(2)指標的設(shè)置必須考慮到核算口徑對考評全面性的影響，保持與現(xiàn)行財務(wù)核算的規(guī)定基本吻合。

(3)指標的設(shè)置必須注意財務(wù)性指標與非財務(wù)性指標的結(jié)合運用。

(4)指標的設(shè)置必須注意指標多重意義的合理運用和相關(guān)指標的互補搭配。

2.銀行績效考評指標

(1)合規(guī)經(jīng)營類指標

包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評價、違規(guī)處罰等方面。

(2)風險管理類指標

包括信用風險指標、操作風險指標、流動性風險指標、市場風險指標、聲譽風險指標等。

(3)經(jīng)營效益類指標

包括利潤指標、成本控制指標、風險調(diào)整后收益指標等。以風險調(diào)整后收益指標為核心，確定合理的分值和權(quán)重。應(yīng)充分考慮資產(chǎn)期限及風險延期暴露等因素，降低中長期資產(chǎn)收益對經(jīng)營效益類指標的貢獻度。

(4)發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標

包括業(yè)務(wù)及客戶發(fā)展指標、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標等。

銀行應(yīng)當根據(jù)考評對象的經(jīng)營地域、客戶結(jié)構(gòu)、市場需求以及服務(wù)能力，合理確定發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標。對于以貸轉(zhuǎn)存、以貸收費和轉(zhuǎn)嫁成本等不規(guī)范經(jīng)營的考評對象，應(yīng)當調(diào)低相關(guān)指標的考評得分。

(5)社會責任類指標

包括服務(wù)質(zhì)量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。

3.核心指標的設(shè)置

經(jīng)濟增加值(EVA)是商業(yè)銀行目前考評體系中的核心指標。經(jīng)濟增加值公式為：

經(jīng)濟增加值(EVA)=風險調(diào)整后利潤-經(jīng)濟資本占用×資本預(yù)期回報率

由于經(jīng)濟增加值(EVA)指標涵蓋了公司價值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財務(wù)成本、風險成本、資本成本，可以準確地衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有助于財務(wù)管理體系的統(tǒng)一。具體而言，引入經(jīng)濟增加值體現(xiàn)了如下經(jīng)營理念：

一是真實利潤。

二是風險補償。

三是加強資產(chǎn)組合管理。

4.指標權(quán)重的設(shè)置

通常來說，設(shè)置權(quán)重的方法有以下幾種：

主觀經(jīng)驗法、主次指標排隊分類法、專家調(diào)查法。

考核指標最終權(quán)重的確定要充分體現(xiàn)如下原則：

●與銀行業(yè)績的影響程度成正比;

●與經(jīng)營重心的關(guān)系成正比;

●反映各項指標沖突時的取舍原則;

●反映經(jīng)營決策導(dǎo)向;

●反映指標數(shù)值的可靠程度;

●考慮相關(guān)性較高指標的綜合權(quán)重等。

5.評價標準的設(shè)置

發(fā)達國家商業(yè)銀行實踐中常見的評價標準有三種：歷史標準、預(yù)算標準、相對業(yè)績標準。

商業(yè)銀行績效評價標準在制定過程中還涉及三個關(guān)鍵問題：評價標準確定的依據(jù)或來源、評價標準的難易程度、評價標準(指標值) 的分解。

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