一、單項(xiàng)選擇題

1.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

A.《獨(dú)立公共會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號》

C.《內(nèi)部控制——整體框架》

D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

2.內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

A.內(nèi)部牽制階段

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D.內(nèi)部控制整體框架階段

『正確答案』A

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

3.在內(nèi)部控制發(fā)展的(　)，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

A.內(nèi)部牽制階段

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D.內(nèi)部控制整體框架階段

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

4.2004年COSO委員會發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

A.《獨(dú)立公共會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號》

C.《內(nèi)部控制——整體框架》

D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

『正確答案』D

『答案解析』本題考查《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

5.根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的(　)是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

A.全覆蓋原則

B.制衡性原則

C.審慎性原則

D.相匹配原則

『正確答案』D

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

6.在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是(　)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。

A.人力資源

B.企業(yè)文化

C.規(guī)章制度

D.組織架構(gòu)

『正確答案』D

『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。

7.(　)是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。

A.授權(quán)審批控制

B.不相容職務(wù)分離控制

C.運(yùn)營控制

D.績效考評控制

『正確答案』B

『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。

8.(　)主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程所實(shí)施的控制。

A.不相容職務(wù)分離控制

B.授權(quán)審批控制

C.會計(jì)系統(tǒng)控制

D.運(yùn)營控制

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計(jì)系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程所實(shí)施的控制。

9.商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評價(jià)的頻率，至少(　)開展一次。

A.每三個(gè)月

B.每半年

C.每年

D.每兩年

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制評價(jià)頻率。商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評價(jià)的頻率，至少每年開展一次。

10.(　)是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

A.董事會

B.高級管理層

C.內(nèi)部審計(jì)部門

D.業(yè)務(wù)部門

『正確答案』D

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

11.(　)負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

A.董事會

B.高級管理層

C.內(nèi)部審計(jì)部門

D.業(yè)務(wù)部門

『正確答案』B

『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。高級管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并負(fù)責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

12. (　)是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

A.現(xiàn)場審計(jì)

B.非現(xiàn)場審計(jì)

C.現(xiàn)場走訪

D.自行查核

『正確答案』A

『答案解析』本題考查內(nèi)部審計(jì)工作方式。現(xiàn)場審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

13.銀行一般以(　)年為一個(gè)周期對分支機(jī)構(gòu)開展一次全面審計(jì)。

A.半年

B.1年

C.2年

D.3年

『正確答案』D

『答案解析』本題考查全面審計(jì)。銀行一般以3年為一個(gè)周期對分支機(jī)構(gòu)開展一次全面審計(jì)。

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