銀行初級資格考試公司信貸重點:財務(wù)分析的方法

考點 財務(wù)分析的方法(P125-126)

1.趨勢分析法;同比比較(如2012 年與2013 年的總收入比較)

2.結(jié)構(gòu)分析法;占比比較(如負(fù)債占總資產(chǎn)的比重大小)

3.比率分析法;項目比較(如負(fù)債比重與所有者權(quán)益比重進(jìn)行比較)

4.比較分析法;同業(yè)比較(如A 公司某財務(wù)指標(biāo)與B 公司進(jìn)行比較)

5.因素分析法。針對比較(如某因素對公司產(chǎn)生的影響)

考點 資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成(P126-127)

資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)借款人在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，反應(yīng)的是某一時刻的存量。

1.資產(chǎn)的組成;

資產(chǎn)：借款人擁有或可以控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源;其包括：

(1)流動資產(chǎn);貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。(1 年或1 個營業(yè)周期以內(nèi))

(2)非流動資產(chǎn);長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)。(1 年以內(nèi)不能變現(xiàn)的資產(chǎn))

2.負(fù)債的組成;

負(fù)債：借款人需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的能以貨幣計量的債務(wù);其包括：

(1)流動負(fù)債;短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用和其他應(yīng)付款。(1 年或1 個營業(yè)周期內(nèi)償還)

(2)長期負(fù)債;長期借款、應(yīng)付長期債券、長期應(yīng)付款等。(為大經(jīng)營活動通過舉債或發(fā)債而籌集的資金)

3.所有者權(quán)益的組成;

所有者權(quán)益：投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán);凈資產(chǎn)=全部資產(chǎn)-全部負(fù)債。包括：

(1)資本金;投資者實際投入的供長期經(jīng)營活動使用的資金。

(2)資本公積金(股本溢價、法定財產(chǎn)重估、接受的捐贈資產(chǎn))、盈余公積金(從利潤中提取的公積金)、未分配利潤

(留于以后分配或待分配的利潤)，特點：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成。

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