熱點(diǎn)關(guān)注：人社部：2018年初中級(jí)銀行職業(yè)資格考試時(shí)間上半年：6月2、3日，下半年：10月27、28日

第十三章 不良貸款管理

一、概述(掌握)

(一)不良貸款的定義

不良貸款是指借款人不能按期償還貸款本息，或已經(jīng)有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。

按照新的貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款;按照財(cái)政 部頒發(fā)的《銀行會(huì)計(jì)制度》，銀行的不良貸款包括逾期貸款和非應(yīng)計(jì)貸款;按照我國(guó)傳統(tǒng)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

(二)不良貸款的成因

不良資產(chǎn)的成因比較復(fù)雜，既有歷史原因也有現(xiàn)實(shí)原因，既有銀行內(nèi)部因素也有銀行外部因素。具體來(lái)說(shuō)如下：

(1)社會(huì)融資結(jié)構(gòu)的影響。

我國(guó)間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然導(dǎo)致銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)。我國(guó)傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)滯后，使得全社會(huì)的信用風(fēng)險(xiǎn)幾種積聚到商業(yè)銀行中。

(2)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的影響

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營(yíng)模式，國(guó)有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大量不良資產(chǎn)。

(3)社會(huì)信用環(huán)境影響

整體上，我國(guó)的信用環(huán)境還有待提高。國(guó)內(nèi)有些地方?jīng)]有形成較好的信用文化是導(dǎo)致“三角債”問(wèn)題的重要原因。

(4)商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問(wèn)題

二、不良貸款的處置方式(熟悉)

(一)現(xiàn)金清收

1.現(xiàn)金清收準(zhǔn)備

(1)債權(quán)維護(hù)

對(duì)于債權(quán)的維護(hù)，銀行需要從如下三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：

①妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案資料，例如借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵(質(zhì))押登記證明文件等。

②確保主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)具有強(qiáng)制執(zhí)行力，主要是確保確保不超過(guò)判決生效的申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)間，確保確保不超過(guò)生效判決的申請(qǐng)期限。

③防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。

注意：訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從還款之日計(jì)算，一般為2年。但在2年屆滿之前，銀行向債務(wù)人提起訴訟、提出清償要求或債務(wù)人同意履行債務(wù)的，訴訟時(shí)效中斷;從中斷之日起，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效一旦屆滿，人民法院就不會(huì)強(qiáng)制執(zhí)行，但債務(wù)人自愿履行債務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制。此外，關(guān)于保證責(zé)任，銀行要在合同中與保證人約定保證責(zé)任期間;雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起的6個(gè)月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債務(wù)，否則保證人就可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

(2)財(cái)產(chǎn)清查

銀行還要利用一切手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人是否存在隱匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等行為，及時(shí)向人民法院申請(qǐng)支付令，進(jìn)行法律訴訟，并采取及時(shí)有效措施進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，以查封、扣押和凍結(jié)等方法控制債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，盡量減少銀行資產(chǎn)損失。

2.常規(guī)清收

根據(jù)是否訴諸法律，可講清收劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三人清收等方式。

常規(guī)清收需要注意：

(1)要深入分析債務(wù)人拖欠貸款本息的真正原因，并據(jù)此判斷其短期和中長(zhǎng)期的償債能力，從而確定合適的清收手段;

(2)要充分利用當(dāng)?shù)卣椭鞴懿块T進(jìn)行施壓，做好貸款償還的協(xié)調(diào)工作，盡量避免升級(jí)到法律程序;

(3)要從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款;

(4)要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

3.依法清收

依法清收是指在采取常規(guī)清收仍然無(wú)效之后，就要訴諸法律手段，向人民法院提起訴訟，在勝訴后向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。依法清收有如下步驟：

(1)提起訴訟

人民法院在立案之日起6個(gè)月內(nèi)作出判決。銀行和債務(wù)人對(duì)地方人民法院的一審判決不服的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起訴訟。

(2)財(cái)產(chǎn)保全作用：

一是防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行;

二是對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。

財(cái)產(chǎn)保全分為2種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。

訴前財(cái)產(chǎn)保全是指，由于情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全就會(huì)使得銀行債權(quán)的合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請(qǐng)的財(cái)產(chǎn)保全措施;

訴中財(cái)產(chǎn)保全是指，由于債務(wù)人的行為或其他原因，使得案件判決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請(qǐng)裁定或者在必要時(shí)不經(jīng)申請(qǐng)自行裁定而采取的財(cái)產(chǎn)保全措施。

(3)申請(qǐng)支付令。

《民事訴訟法》規(guī)定：“債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢、有價(jià)證券符合下列條件的，可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請(qǐng)支付令：債權(quán)債務(wù)人沒(méi)有其他債務(wù)糾紛的;支付令能夠送達(dá)債務(wù)人的。債務(wù)人自收到支付令之日起15日內(nèi)不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行?！?/p>

(4)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

對(duì)于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行：

其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書;

其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決;

其三，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。

2008年4月1日其實(shí)施修正后的《民事訴訟法》規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的期限為2年。

(5)申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)

如果在采取其他措施之后，借款人仍然不能償還到期債務(wù)，而且經(jīng)營(yíng)虧損趨勢(shì)無(wú)法逆轉(zhuǎn)，銀行就應(yīng)該果斷申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人實(shí)施破產(chǎn)。還有一種情況就是，債務(wù)人被多個(gè)債權(quán)人遍償，而且其他債權(quán)人已經(jīng)搶先采取法律行動(dòng)，比如強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，或者是債務(wù)人采取不正當(dāng)手段轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等，銀行也應(yīng)該考慮申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，從而終止其他的執(zhí)行程序，避免債務(wù)人非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

(二)重組

貸款重組，廣義上也稱為債務(wù)重組，通常是根據(jù)借款人和債權(quán)銀行協(xié)商決定的。

根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組分為：自主型和司法型債務(wù)重組。

自主型債務(wù)重組是由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決議。

司法型債務(wù)重組是《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的情形。

1.重組的概念和條件

(1)重組的概念

貸款重組是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行難以及時(shí)收回貸款本息，經(jīng)過(guò)借貸雙方協(xié)商同意并在銀行充分評(píng)估的基礎(chǔ)上，由銀行修改或重新制定還款方案、調(diào)整貸款合同條款，以控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(2)重組的條件

總的來(lái)說(shuō)，辦理貸款重組的條件是：利于降低銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度、促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。

①通過(guò)貸款重組，借款企業(yè)能改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)還款能力;

②通過(guò)財(cái)務(wù)重組，能彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)等重大缺陷;

③通過(guò)貸款重組，能追加或完善擔(dān)保條件;

④通過(guò)財(cái)務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.貸款重組的方式(自主型)

貸款重組方式主要有六種，包括變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。

(1)變更擔(dān)保條件

①將抵押、質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證,

②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，

③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。

(2)調(diào)整還款期限

銀行延長(zhǎng)還款期限必須遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。

(3)調(diào)整利率

將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，必須遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。

(4)借款企業(yè)變更

主要是針對(duì)借款人發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。當(dāng)然，尤其值得注意的是，在變更借款企業(yè)時(shí)，要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資或設(shè)立子公司等手段逃廢債務(wù)。

(5)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指?jìng)鶆?wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。

(6)以資抵債

①債務(wù)人以資抵債的條件：

企業(yè)倒閉或宣告破產(chǎn);

債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任;

貸款到期，確無(wú)貨幣資金。

②抵債資產(chǎn)的范圍

動(dòng)產(chǎn)：機(jī)器設(shè)備和交通運(yùn)輸工具、原材料、產(chǎn)成品、半成品、輔助材料等;

不動(dòng)產(chǎn)：土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物;

無(wú)形資產(chǎn)：專利權(quán)、著作權(quán)和期權(quán);

有價(jià)證券：股票和債券;

其他有效資產(chǎn)。

③抵債資產(chǎn)的管理原則

嚴(yán)格控制原則：銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，

從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為首選，債務(wù)人、擔(dān)保人無(wú)貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

合理定價(jià)原則：抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

妥善保管原則：對(duì)收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效;

及時(shí)處置原則：銀行在收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

④抵債資產(chǎn)的保管

銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。

銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實(shí)核對(duì)制度。

銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。

每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致、賬實(shí)相符，若有不符的應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告并據(jù)實(shí)處理。

⑤以資抵債的處置

不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)及其他權(quán)利，在取得之日起2年內(nèi)處置;

動(dòng)產(chǎn)在取得之日起1年內(nèi)處置。

抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。

拍賣抵債金額1000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu);抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、

拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià);

不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過(guò)程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。

抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。因受客觀條件

限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。

銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。

⑥監(jiān)督檢查

銀行對(duì)抵押資產(chǎn)收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理，涉嫌違法犯罪的應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)、依法追究法律責(zé)任：

截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的;擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的;未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的;玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

⑦考核

銀行對(duì)抵債資產(chǎn)的處理必須建立考核制度，2個(gè)主要指標(biāo)為：

a，抵債資產(chǎn)年處置率

抵債資產(chǎn)的年處置率=一年內(nèi)已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)總價(jià)/一年內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)的總價(jià)×100%

b，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率

債資產(chǎn)的變現(xiàn)率=已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值/已處理抵債資產(chǎn)總價(jià)×100%

3.司法型貸款重組

(1)破產(chǎn)重整

破產(chǎn)重整是指?jìng)鶆?wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請(qǐng)，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)后對(duì)債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對(duì)債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。

企業(yè)一旦進(jìn)入破產(chǎn)重整程序后，其他強(qiáng)制程序都應(yīng)立即停止。

(2)我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序

和解是指人民法院在受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后的3個(gè)月內(nèi)，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓，經(jīng)過(guò)債務(wù)人和債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，并由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。

整頓是指?jìng)鶆?wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使頻臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過(guò)程。

健全呆賬核銷制度是會(huì)計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。

不良貸款的處置方式(二)

(三)呆賬核銷

1.呆賬的認(rèn)定

(1)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

(2)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

(3)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

(4)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

(5)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán);

(6)借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò)2年以上仍未收回的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán);

(7)銀行對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán);

(8)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán);

(9)由于上述原因借款人不能償還到期債務(wù)，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán);

(10)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述(原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款;

(11)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán);被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán);

(12)銀行經(jīng)批準(zhǔn)打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)格的差額;

(13)對(duì)于余額在50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬(wàn)元——含5萬(wàn)元以下)的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán);

(14)因借款人、擔(dān)保人或法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán);

(15)銀行對(duì)單筆貸款額在500萬(wàn)及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無(wú)法收回，自主核銷。

2.呆賬核銷的申報(bào)與審批

(1)呆賬核銷的申報(bào)

根據(jù)《核銷辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行申報(bào)核銷呆賬，必須提供如下材料，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬不得核銷。

①借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(銀行制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等;

②經(jīng)辦行的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等;

③其他相關(guān)資料。

(2)呆賬核銷的審批

呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括：

①呆賬核銷理由是否充分、是否合規(guī);

②銀行債權(quán)是否充分受償;

③呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確;

④貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級(jí)上報(bào)，由銀行總行審批核銷。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行審批，并上報(bào)總行備案，總行對(duì)一級(jí)分行的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

銀行核銷呆賬必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表，上級(jí)行在接到下級(jí)行的申報(bào)表之后，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運(yùn)作。此外，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

①付款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán);

②行政干預(yù)逃廢或懸空的銀行債權(quán);

③銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);

④違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán);

⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

(四)金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理

金融企業(yè)的概念(了解)，范圍：國(guó)有及國(guó)有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及銀監(jiān)會(huì)依法監(jiān)管的其他國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。

資產(chǎn)管理公司，5年以上不良資產(chǎn)管理與處置經(jīng)驗(yàn)，注冊(cè)資本金100億元(含)以上的。

批量轉(zhuǎn)讓是金融企業(yè)對(duì)一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。

不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的原則是：依法合規(guī)、公開透明、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、價(jià)值最大化。

金融企業(yè)應(yīng)在沒(méi)批次不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果。

金融企業(yè)應(yīng)在每年2月20日前向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。各省級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況保送財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)。

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（責(zé)任編輯：lqh）

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