41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：

A、制定業(yè)績標準

B、適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

C、內(nèi)部審計活動章程的批準

D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立

42.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一

A、程序?qū)徲?/p>

B、財務審計

C、合規(guī)性審計

D、經(jīng)營審計

43.用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括：

A、以獲取的風險為依據(jù)，對相應的程序進行優(yōu)先排列

B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意

C、用于實現(xiàn)審計目標的程序

D、注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險

44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應該向最近設立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出　的質(zhì)量標準和計劃，他對高級處理人員的答復應該是：

A、改變公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準

B、改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗

C、撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進行估計

D、確認與質(zhì)量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)

45.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：

A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調(diào)查

B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷

C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為

D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結果向管理當局控告

46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規(guī)劃：

A、可行性研究

B、需求確認

C、實施規(guī)劃

D、實施后復核

47.以下哪項違反了IIA《道德規(guī)范》？

A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業(yè)務，她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束

C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D、約翰發(fā)現(xiàn)當年存在內(nèi)部財務舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

48.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應該

A、向組織中的適當人員報告這些事實

B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利

D、將這種情況報告給適當?shù)恼ㄒ?guī)組織

49.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？

A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍

B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制

C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)組織目標提供合理保證

D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述

50.某內(nèi)部審計師受命執(zhí)行有關組織財務部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計任務。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財務模型。LAN也用于從中心計算機取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應被排除在安全性審計范圍之外？

A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查

B、LAN應用在字段或記錄級別標識數(shù)據(jù)并在該級別實施用戶訪問的能力

C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價

D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別

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