41.某零售公司內(nèi)部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內(nèi)部審計主任尚是首次聽到針對該審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。
為了調(diào)解該情況，審計主任應(yīng)對分公司主計長說：

A:"我將調(diào)查該情況并采取適當(dāng)?shù)男袆?，雖然該審計師的工作總是有效，但你所指出的問題仍值得考慮。"B:"該內(nèi)部審計師已被分派到你分公司，你最好試著接受該事實。"
C:"誰來審計你們分公司不能由你來決定。你應(yīng)該做好你的工作，那么你就會有問題。"D:"因為試用期已經(jīng)結(jié)束了，對該審計師毫無辦法。" 

42.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式：
A:直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B:給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。
C:在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D:在得到最終數(shù)據(jù)時進(jìn)行審計測試。

43.在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：
A:財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性；B:某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性；
C:未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)；D:未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項目目標(biāo)。      

44.在以下哪個抽樣計劃中，總體中單個個體的貨幣數(shù)量的離散性會影響樣本量？

A:屬性抽樣。 B:貨幣單位抽樣。 
C:每單位均值抽樣。 D:發(fā)現(xiàn)抽樣。       

45.當(dāng)審計目標(biāo)為決定以下哪項時，以資產(chǎn)修理費用單據(jù)為總體可能是最適當(dāng)?shù)模?

A:固定資產(chǎn)的支出被不正確地記為費用。 B:正確地計算了折舊費用。 
C:非資產(chǎn)修理支出被記錄在適當(dāng)期間。 D:固定資產(chǎn)支出被記錄在適當(dāng)期間。        

46.內(nèi)部審計師正對組織的信箱活動進(jìn)行經(jīng)營審計，以確定郵件快寄服務(wù)是否只是限制在需要的情況下使用。為了測試成本/效益性，該審計師選擇了100個最近的郵件快寄交易進(jìn)行檢查。這種抽樣技術(shù)的主要局限在于

A:沒有對所有快寄服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計推斷 B:導(dǎo)致的樣本量太小，以至無法推斷總體。 
C:沒有評價這一區(qū)域已存在的控制制度。 D:沒有描述從中抽取樣本的總體。       

47.對參加內(nèi)部審計人員會議的建議性策略為：
A:在會議的開始階段閱讀會議日程及輔助資料為后面的討論做準(zhǔn)備；B:馬上就提議的某一方面提出強烈觀點；
C:提出試探性觀點以在后面探討；D:在發(fā)言前考慮其他參與者的觀點與需要的信息。 
      
48.管理人員在填寫內(nèi)控調(diào)查表時對每一個問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。一內(nèi)部審計師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查表，但趁管理人員未在場時瀏覽了一下回答情況。該審計師的上級對審計師此項初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進(jìn)行評價時，指出復(fù)查管理人員對內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計時應(yīng)與管理人員面談，與獲取補充信息。因為面談方式：
A:提供了為確定可能存在問題領(lǐng)域而提問的機會；B:是將信息提高到客觀性水平最有效方式；
C:當(dāng)需要大量信息時這是成本最低的審計技術(shù)；D:是對獲取的信息唯一不需要確證和進(jìn)行穿行測試的審計步驟。      

49.審計師正在檢驗計算機打印的存貨清單以確定存活的總價是否明顯高估。由于沒有時間或精力對倉庫中所有的項目加于檢查，必須進(jìn)行存貨抽樣。如果樣本規(guī)模是固定的，則在此情形下，以下那中抽樣法最準(zhǔn)確？
A:選擇最容易檢查的項目；B:采用簡單的隨機取樣法；
C:能使給定存貨被抽中概率于其銷售量成比例的取樣法；D:能使給定存貨被抽中的概率與其正面值成比例的取樣法。      

50.統(tǒng)計質(zhì)量控制通常包含使用控制圖,其基本作用是

A:確定何時會計控制程序不起作用. B:控制生產(chǎn)操作中的人力成本 
C:檢測偏離正常操作的業(yè)績趨勢. D:監(jiān)控在計算機操作中的內(nèi)部控制應(yīng)用.     

51.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的特殊內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計差錯率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量

A:變大 B:變小 
C:不變 D:無法決定      

52.某內(nèi)部審計師正在檢查公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師應(yīng)該建議將以下哪一項業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計分卡之外?
A:產(chǎn)品創(chuàng)新。B:市場份額。
C:顧客滿意度。D:員工成長。   

53.某制造公司百分之百地補償銷售代表的移動電話費。移動電話費在各個銷售代表之間、月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項最適合被包括在該咨詢項目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)?
A:涉及銷售代表的控制自我評價。B:與其他移動電話用戶進(jìn)行基準(zhǔn)比較。
C:對采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營過程檢查。D:業(yè)績測評以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計。 
  
54.當(dāng)工作底稿沒有進(jìn)一步的用處時，它們需要被處理掉。保存政策應(yīng)
A:指定一個三年的最短保存期。B:由審計委員會制訂。
C:由法律顧問批準(zhǔn)。D:由外部審計師批準(zhǔn)。   

55.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金
上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“條件”因素的
A:預(yù)付資金不能超過45天的預(yù)計費用。B:雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費用。
C:公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由。D:旅行預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。

56.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項是必須包括在舞弊報告里的正確信息清單？
A:目標(biāo)、范圍、結(jié)果以及適當(dāng)?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計師意見。B:標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件和效果。
C:背景、審計發(fā)現(xiàn)和建議。D:審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和改正措施。

57.以下哪一項不是審計報告的主要目的?
A:通知。B:取得結(jié)果。
C:認(rèn)定責(zé)任。D:悅服。    

58.編制書面的正式的審汁報告的主要原因是
A:給被審計單位提供反應(yīng)機會。B:將高級管理層要求采取的改進(jìn)行為記錄在案。
C:為外部審計師評價對內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑.D:記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動。   

59.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理仿造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？
A:挑選一個付款樣本并且與采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B:挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。
C:觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。D:實施分析性測試比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 

60.根據(jù)章程，內(nèi)部審計部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部

經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是
A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債。B:獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單。
C:觀察嫌疑人的財務(wù)狀況和行為。D:對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證實。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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