1、某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應(yīng)實施以下哪個程序：

　　A、檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；

　　B、與管理層會談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；

　　C、檢查董事會會議記錄，確認(rèn)政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響；

　　D、以上答案都正確。

　　2、內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應(yīng)之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、將該業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務(wù)；

　　B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進行審計；

　　C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計；

　　D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。

　　3、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：

　　A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。

　　4、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南：

　　A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、實施標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、工作標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、實務(wù)公告。

　　5、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；

　　C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；

　　D、對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。

　　6、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；

　　C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認(rèn)小型電動機的實際庫存量。

　　7、以下哪項活動違反了獨立性原則：

　　A、審計師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；

　　B、由于預(yù)算限制而縮小審計范圍；

　　C、參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；

　　D、在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。

　　8、在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計活動的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計活動的章程。

　　9、內(nèi)部審計活動章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素：

　　A、確定要開展審計的組織部門；

　　B、確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類型；

　　C、接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；

　　D、接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。

　　10、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性；

　　C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。

　　11、某機構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到最優(yōu)的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應(yīng)用：

　　A、集思廣益法；

　　B、價值分析法；

　　C、頭腦風(fēng)暴法；

　　D、強制精煉法。

　　12、部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：

　　A、毀壞！然后精煉；

　　B、愛迪生法；

　　C、形態(tài)矩陣分析法；

　　D、作業(yè)研究法。

　　13、某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、頭腦風(fēng)暴法；

　　B、價值分析法；

　　C、自由聯(lián)想法；

　　D、屬性列表法。

　　14、組織由于停業(yè)不再需要某臺計算機?，F(xiàn)在，有幾個計算機項目可能要用到這臺計算機，但要對一些應(yīng)用程序進行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、屬性列表法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、矩陣形態(tài)分析法；

　　D、集思廣益法。

　　15. 某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、自由聯(lián)想法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、毀壞！然后精煉；

　　D、愛迪生法。

　　16、某機構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、過程研究法；

　　B、價值分析法；

　　C、屬性列表法；

　　D、頭腦風(fēng)暴法。

　　17、首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

　　A、最小二乘法技術(shù)；

　　B、德爾菲技術(shù)；

　　C、最大可能性技術(shù)；

　　D、預(yù)期報酬最優(yōu)化。

　　18、某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財務(wù)報告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項是財務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評定指標(biāo)：

　　A、員工的高流動率；

　　B、員工參與預(yù)算編制的程度很高；

　　C、大額的注銷壞賬；

　　D、供應(yīng)商數(shù)目多。

　　19、某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應(yīng)該：

　　A、選擇一種解決方案；

　　B、產(chǎn)生替代的解決方案；

　　C、確認(rèn)問題；

　　D、考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)。

　　20、某公司最近引進了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個問題；

　　B、召集審計組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會議；

　　C、依靠審計主管來制定新方法；

　　D、采用墨守成規(guī)的問題解決法。

（責(zé)任編輯：中大編輯）