111.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要

安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化

B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

C、其中一個部門實現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門

D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要

112.在與高層管理當(dāng)局的討論之后，內(nèi)部審計主任確認(rèn)了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時

加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

A、將實行一項月度預(yù)算程序

B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動

C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力

D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存

113.以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣

C、是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制制度進(jìn)行的穿行測試

D、是為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程

114.內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供

的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財務(wù)報表

C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

D、分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息

115.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是：

A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型

B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

D、確定財務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)

116.按公司規(guī)定某內(nèi)部內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時

，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正

行動，內(nèi)部內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師：

A、具有組織獨立性，但不具有客觀性

B、既有組織獨立性，又具有客觀性

C、沒有組織獨立性，但具有客觀性

D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性

117.要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。

II、屬于檢查型控制程序。

III、不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。

A、只有I正確

B、只有III正確

C、II和III正確

D、I、II和III都正確

118.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞

職能分離原則：

A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

119.弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

A、沒有每年進(jìn)行審計工作輪換

B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)

C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/p>

D、沒有進(jìn)一步的審計測試就接受了管理層的解釋

120.在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能

提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計師應(yīng)該：

A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進(jìn)行報告

B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中

C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化

D、暫停業(yè)務(wù)的工作，直到業(yè)務(wù)客戶將新程序文件化

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