為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

61.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

A.制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；

B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；

D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

62.在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任？

A. 進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。

B. 硬件和軟件的取得。

C. 終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。

D. 設(shè)備的實(shí)物安全保證。

63.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：

A. 對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；

B. 審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

C. 審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；

D. 對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核。

64.某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對(duì)這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉（lock-out）程序。這一程序（4）當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)（LAN）屬于哪種LAN類型？

A.星型（Star）；

B.環(huán)型（Ring）；

C.層級(jí)型（Hierarchical）；

D.完全相互聯(lián)合（Fully Interconnected）；

65.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A.只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；

B.出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追蹤裝運(yùn)單；

C.指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址；

D.將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。

66.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？

A.公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。

B.管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C.與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，不屬于公司治理問題。

67.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？

A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請(qǐng)報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；

B.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對(duì)每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對(duì)本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋；

C.定期為管理層編制報(bào)告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字

D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

68.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購(gòu)買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：

A.發(fā)票

B.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

C.提貨單

D.采購(gòu)訂單的復(fù)印件

69.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：

A.資本預(yù)算

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C.現(xiàn)金管理預(yù)算

D.戰(zhàn)略性預(yù)算

70.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

A 實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

B. 抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

C．對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

D. 抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

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