1. 
審計人員需要確定管理當(dāng)局有無建立衡量目標(biāo)是否實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp;

   ⅰ.將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾?，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆硬襟E。 
   ⅱ.向管理當(dāng)局建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn); 
   ⅲ.建立審計人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計，報告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。 
A:僅有Ⅰ；B:僅有Ⅰ和Ⅱ； 
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；D:僅有Ⅱ。   

2.在書面信件中，下述哪條最不可能導(dǎo)致態(tài)度的變化？ 
A:確保消息是可信的；B:在盡可能短的時間內(nèi)提出盡可能多的不同問題； 
C:引起個人好感；D:向聽者說明論點。    

3.假定總體中存在一定數(shù)量例外的情形下，用于發(fā)現(xiàn)至少一個例外并在發(fā)現(xiàn)一個例外時即停止抽樣的抽樣方法是： 
A:走停抽樣法（stop or go sampling）；B:發(fā)現(xiàn)抽樣法（disscovery sampling）； 
C:變量抽樣法（variable sampling）；D:屬性抽樣法（attribute sampling）。

4.公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需要參考公司內(nèi)部存貨審計工作底稿。根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項闡述正確： 
A:管理人員在填寫索賠申請中不能利用內(nèi)部審計工作底稿；
B:管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是的得到內(nèi)部審計主管的批準(zhǔn)； 
C:管理人員不應(yīng)參與索賠申請，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計部門；
D:管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計人員和內(nèi)部審計主管的批準(zhǔn)。   

5.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目；
B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性； 
C:檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余；
D:將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)。       

6.審計執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容： 
A:將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；
B:保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價 
C:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立
D:維護(hù)公司的治理過程。  

7.隨機(jī)數(shù)表選擇（random number sample selection）的一個顯著特征是每個： 
A:項目均從變動最小的層次中選?。籅:項目選中的機(jī)率與其貨幣價值成比例； 
C:總體中的項目被選中的機(jī)會是均等的；D:總體中的層次均有相同數(shù)量的項目被選取。 
   
8.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新審計職員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，審計主管是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷： 
A:不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害。
B:不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識。 
C:應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。
D:應(yīng)該，問卷是一種比較觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式。 

9.簡以20英里/小時的速度走了一段路，又以30英里/小時的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段時速都比原來提高10英里，她就可以走390英里。那么，當(dāng)她走了280英里的時候，她以30英里/小時的速度走了多長時間： 
A:11小時；B:6小時； 
C:5小時；D:1小時。     

10.某銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師剛完成對貸款處理程序的審計。審計師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過了原來的批準(zhǔn)額度。從審計師的角度出發(fā)，以下哪些行動是不適合的？ 
A:審計那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計報告；B:將有關(guān)金額向貸款委員會報告，由后者采取糾正措施。在這時候不要采取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項收入審計報告； 
C:與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對情況的認(rèn)可收入審計報告；D:確定差額數(shù)目，并對差額是否重大進(jìn)行分析。如果差額并不重大，沒有違反政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋，審計報告中不必收入該審計發(fā)現(xiàn)。    

11.內(nèi)部審計師經(jīng)常作為管理成員的一分子參與特別任務(wù)小組。在一個矩陣型公司中，以下哪項是與集體輔助決策有關(guān)的限制性因素： 
A:集體對問題的分析通常不能達(dá)到足夠的深度；B:讓每個成員都接受集體決策非常困難； 
C:在集體制定中，要確認(rèn)決策環(huán)境的重要內(nèi)容非常困難；D:一個負(fù)面的因素是要關(guān)注與集體做出的審計決策相關(guān)的責(zé)任問題。       

12.內(nèi)部審計師很擅長合理確認(rèn)發(fā)生在一個組織單位內(nèi)部的問題，但是，業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對內(nèi)部審計師的建議做出反應(yīng)，有一種已書面化的方法被稱為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指： 
A:由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r間用于對繼續(xù)投資項目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項目繼續(xù)投入資金的過程；B:如果內(nèi)部審計師能夠建議被選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入； 
C:致力于看起來成功的項目，對不成功的項目不再追加資源投入；D:決策者對以前的項目繼續(xù)增加資源投入以證實該項目是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;  

13.銀行貸款部不斷向特定批發(fā)商銷售抵押汽車，該交易不進(jìn)行獨立投標(biāo)。以下哪類程序能夠有效制止該類行為： 
A:實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標(biāo)，而且在資產(chǎn)處理前必須由外部獨立部門保管該資產(chǎn)；B:實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關(guān)的發(fā)票和文書證明； 
C:實施一項新政策，設(shè)定資產(chǎn)銷售的談判原則和標(biāo)準(zhǔn)；D:實施一項新政策，要求處理該資產(chǎn)的貸款部必須提供三個以上的封閉投標(biāo)。     

14.每次內(nèi)部審計師根據(jù)來自樣本的信息得出審計結(jié)論時，都會產(chǎn)生一種額外風(fēng)險，即抽樣風(fēng)險。抽樣風(fēng)險的例子是： 
A:抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體。 B:對樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?nbsp; 
C:對樣本數(shù)據(jù)錯誤地應(yīng)用了審計程序。 D:從樣本數(shù)據(jù)中得出錯誤的結(jié)論。   

15.內(nèi)部審計部門經(jīng)常被要求與外部審計師協(xié)調(diào)工作。下列哪項活動最可能受到外部審計師的限制： 
A:評價對現(xiàn)金回收和相似交易的控制系統(tǒng)。B:證明現(xiàn)金狀況表述的公允性。 
C:評價組織的整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性。D:檢查已建立的用來確保遵守可能對經(jīng)營有重要影響的政策和程序的系統(tǒng)。    

16.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素（危險信號）。以下哪項因素通常與管理層舞弊無關(guān)？ 

A:慷慨的業(yè)績獎勵制度。 B:盛氣凌人的管理層。  
C:實際結(jié)果與預(yù)算的日常比較。 D:只關(guān)注財務(wù)業(yè)績不斷增長的管理層。   

17.侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者（篡改財務(wù)報表）相比，后者最不可能 

A:處于一種專制獨裁的管理體制下。 B:生活條件超過他們正常收入水平。  
C:使舞弊行為合理化。 D:把公司的期望作為自己行為的理由。  

18.審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？ 

A:要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動。 B:要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實。  
C:要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動。 D:要求首席審計執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程。    

19.國際標(biāo)準(zhǔn)化組織已經(jīng)制定了環(huán)型網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)包括故障管理、配置管理、會計管理、安全管理和運營監(jiān)控。下列哪一項包括在運營監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)中？ 

A:報告網(wǎng)絡(luò)光纖電纜的故障B:記錄未經(jīng)授權(quán)的非法訪問 
C:搜集應(yīng)用軟件使用次數(shù)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)D:向網(wǎng)絡(luò)用戶分?jǐn)偩W(wǎng)絡(luò)成本 

20.假定在屬性抽樣中所有其他樣本規(guī)模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會導(dǎo)致樣本規(guī)模： 
A:變大；B:變??； 
C:不變；D:無法決定。

（責(zé)任編輯：中大編輯）