1.以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？
A:根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平 B:評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
C:評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因 D:評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
         
2.在資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了
A:審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。 B:資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C:由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。 D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
         
3.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？
A:組織人員 B:組織結(jié)構(gòu)
C:組織環(huán)境 D:組織技術(shù)
         
4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用？
A:支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 B:確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。
C:監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 D:討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
          
5.利用以下信息回答 7– 8題： A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計(jì)師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會(huì)員。他們相互信任，審計(jì)師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計(jì)工作中給審計(jì)師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計(jì)師B很憂慮，因?yàn)樗罱鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了A對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動(dòng)。 7、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)最能說明舞弊行為的存在？
當(dāng)年 上一年 上兩年 -3年 -4年
銷售額
增長百
分比 10% 8% 6% 4% 5%
存貨周
轉(zhuǎn)率 5 4 5 3?5 4
毛利率54 49 42 39 40
銷售退
回變動(dòng)
百分比 8% 6% 3% 2?5% 3%
A:銷售額增長百分比分比和存貨周轉(zhuǎn)率。 B:毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比。
C:存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比。 D:銷售額增長百分比分比和毛利率。

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