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內(nèi)審師資格考試內(nèi)審計(jì)作用練習(xí)題69

發(fā)表時(shí)間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
內(nèi)審師資格考試內(nèi)審計(jì)作用練習(xí)題69
1.在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款,這說明: 
A:多付款項(xiàng)時(shí)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債;
B:應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測試,來確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性; 
C:存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì)
D:驗(yàn)收部門的控制措施不健全,未能保證及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收;          

2.下面哪個(gè)是一種控制缺陷? 
A:單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門;
B:依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為; 
C:產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價(jià)格;
D:商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品,這樣會影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。 
        
3.在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評估項(xiàng)目時(shí),內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評級。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對照索引,并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么? 
A:花費(fèi)的時(shí)間可能超過任何實(shí)際的好處;
B:隨后對該部門的審計(jì)可能開展不了; 
C:管理人員可能會漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié);
D:內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。          

4.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換(EDI)和聯(lián)機(jī)系統(tǒng),所以其采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是: 
A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣,核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單,發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。
B:主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額。 
C:對應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某—天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。       

5.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的在于: 
A:確保組織中所有成員一幾乎相同的勝任能力進(jìn)行工作;
B:要求職業(yè)組織成員對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情表現(xiàn)出忠誠 
C:降低組織成員因?yàn)楣ぷ鞑环蠘?biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性;
D:向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)各方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。

(責(zé)任編輯:中大編輯)

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