1、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：     
　　 A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù) 
　　 B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求 
　　 C、與審計(jì)委員會和管理層建立責(zé)任 
　　 D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?nbsp;

　　  
　　 2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？     
　　 A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平 
　　 B、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財(cái)務(wù)誤報的影響程度 
　　 C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因 
　　 D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。 
3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？     
　　 A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報告高級管理層和審計(jì)委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)。 
　　 B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。 
　　 C、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價。 
　　 D、對管理層是否針對報告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查。 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.A1-1，這是高級管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。  

　　  
　　 4、評估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)    
　　 A、只有在外部審計(jì)師被指派時進(jìn)行。 
　　 B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動。 
　　 C、只有在外部審計(jì)師被指派時才包括內(nèi)部審計(jì)活動。 
　　 D、在指派時包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。 
　　答案：D 
　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。 
　　答案D正確。這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評估外部審計(jì)師工作，這可能包括對獨(dú)立性的評估。 
 

　　　5、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險，以下風(fēng)險管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？     
　　 A、控制 
　　 B、接受 
　　 C、轉(zhuǎn)移 
　　 D、回避 
　　答案：D 
　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。 
　　答案D正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險。  

　　  
　　 6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？   
　　 A、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。 
　　 B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。 
　　 C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。 
　　 D、要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報告和裝貨單保持一致的政策。 
　　答案：A 
　　解題思路：答案A正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。 
　　答案B、C、D均不正確。見題解A。 
 

　　　7、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求   
　　 A、進(jìn)行匯電的個人不參加銀行對賬。 
　　 B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。 
　　 C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。 
　　 D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。 
　　答案：A 
　　解題思路：答案A正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨(dú)立進(jìn)行銀行對賬是必要的。 
　　答案B、C、D均不正確。見題解A。  

　　  
　　 8、以下哪項(xiàng)是對審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？     
　　 A、觀察存貨實(shí)地盤點(diǎn)。 
　　 B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量。 
　　 C、通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時存貨。 
　　 D、在業(yè)務(wù)最終報告中包括存貨短缺信息。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。這是審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因?yàn)樗汛尕浻囝~與滿足預(yù)計(jì)消費(fèi)需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來，所以它也很詳細(xì)的。 

　　 9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：   
　　 A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。 
　　 B、向董事會的審計(jì)委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。 
　　 C、增加對可疑活動進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。 
　　 D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確?！秾?shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計(jì)委員會。  

　　  
　　 10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？    
　　 A、對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。 
　　 B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。 
　　 C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。 
　　 D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準(zhǔn)確性。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。對生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析與確定經(jīng)營的效率相關(guān)。 

　　11、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？     
　　 A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。 
　　 B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。 
　　 C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。 
　　 D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。  

　　  
　　 12、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：  
　　 A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。 
　　 B、向董事會的審計(jì)委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。 
　　 C、增加對可疑活動進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。 
　　 D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計(jì)委員會。 

　　13、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
　　 A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)行審查。 
　　 B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。 
　　 C、定期輪換采購員的任務(wù)。 
　　 D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。 

　　  
　　 14、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是  
　　 A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。 
　　 B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。 
　　 C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。 
　　 D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當(dāng)?shù)奈恢?，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。 

 15、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？ 
　　 A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。 
　　 B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。 
　　 C、及時對所有不利的用量差異采取措施。 
　　 D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。所購原材料的詳細(xì)說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。  

　　  
　　 16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？     
　　 A、預(yù)防型控制 
　　 B、檢查型控制 
　　 C、糾正型控制 
　　 D、監(jiān)督型控制 
　　答案：A 
　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購的一項(xiàng)控制。 
　　答案B、C、D均不正確。見題解A。 
 

　　17、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是  
　　 A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。 
　　 B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。 
　　 C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。 
　　 D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變。 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。從一開始便讓審計(jì)人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。  

　　  
　　 18、在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？     (本試題由CIA學(xué)習(xí)
　　 A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報告。 
　　 B、與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。 
　　 C、審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。 
　　 D、以上都是。 
　　答案：D 
　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。 
　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。參見描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。 

　　 19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？   
　　 A、失業(yè)的威脅 
　　 B、必須參加培訓(xùn)班。 
　　 C、現(xiàn)存工作小組的分裂。 
　　 D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。 
　　答案：B 
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。 
　　答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。  

　　  
　　 20、什么是剩余風(fēng)險？ 
　　 A、風(fēng)險的影響。 
　　 B、控制下的風(fēng)險。 
　　 C、未被管理的風(fēng)險。 
　　 D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。 
　　答案：C 
　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。 
　　答案C正確。剩余風(fēng)險是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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