21.在監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作時，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理采取的最可能達(dá)到長期正面效果的行為是：
A:對不滿意的行為立即口頭警告、書面責(zé)備和暫停執(zhí)業(yè)等手段懲罰B:舉行每周例會，在會上提醒內(nèi)審人員注意自己的工作方式，并對每周的工作成就予以表揚(yáng)；
C:隨時表揚(yáng)內(nèi)審人員，并將業(yè)績與獎勵掛鉤；D:告訴內(nèi)審人員，現(xiàn)在的超負(fù)荷工作將導(dǎo)致六個月后更好的業(yè)績評價。       

22.ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號對工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)：
A:無效的銀行帳號；B:不完整的工資檔案；
C:子虛烏有的雇員；D:個人報酬過高。     

23.如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對公司表示不滿，因?yàn)楣静荒茉诿撲N貨品有貨時立即掌握情況和發(fā)貨。試問下列各項(xiàng)中哪一個是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法?
A:每天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對照；B:增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù)；
C:與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換以縮短補(bǔ)充庫存的時間；D:每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對帳。 
    
24.審計(jì)督導(dǎo)將任務(wù)分給審計(jì)人員的最佳方式是：
A:以書面形式對結(jié)果加以預(yù)計(jì)并詳細(xì)說明方法；B:對預(yù)期結(jié)果精確估計(jì)，與審計(jì)人員討論可能的方法，并就采納的方法達(dá)成一致意見；
C:讓審計(jì)人員設(shè)法在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)，與審計(jì)人員討論可能采取的審計(jì)方法，并盡力明確任務(wù)；D:以非常通用的術(shù)語分配任務(wù)，讓審計(jì)人員自己形成預(yù)期的結(jié)果和方法，然后審查并評論審計(jì)人員作出的決定。     

25.為使采購部門代理利用職位謀取私利的風(fēng)險最小化，組織應(yīng)該：
A:定期輪換采購代理任務(wù)。B:要求內(nèi)部審計(jì)師對選擇出來的采購和應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。
C:指定購買的所有品必須通過單位成本價值檢查。D:指導(dǎo)采購部門保存已支付的購買價格記錄，并要求每6個月進(jìn)行一次檢查。

26.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)向高級管理層或董事會報告舞弊，當(dāng)（）的時候：
A:能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。B:內(nèi)部審計(jì)部門得到可以可疑報告。
C:確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。D:對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。 
    
27.下列哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險評估”一詞的陳述不正確：
A:風(fēng)險評估是指在可審計(jì)活動中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價值（assigning dollar values）B:內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險評估過程，包括與董事會、管
C:風(fēng)險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，D:e. 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時修正審計(jì)對象的估計(jì)風(fēng)險水平 
    
28.因?yàn)榭刂票∪?，很可?22個餐館的經(jīng)理在工資單上編造了虛假的員工。每個餐館雇用25-30個人。為了有效地確定此欺詐發(fā)生的比率是否超過1%的水平，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用

A:屬性抽樣。 B:判斷抽樣。 
C:直接抽樣。 D:發(fā)現(xiàn)抽樣。  
    
29.內(nèi)部審計(jì)師在部分完成了對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。為證實(shí)該舞弊是否已經(jīng)發(fā)生，最好的抽樣方法是使用：

A:簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理發(fā)票樣本。 

B:概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。 
C:發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去看該部門已處理的發(fā)票樣本。

 D:判斷抽樣法，抽取被該部門經(jīng)理懷疑的職員處理的發(fā)票樣本。  

30.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任。

A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。 B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動是否獲得理性結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任。 
C:只有在高級管理層或?qū)徲?jì)委員會指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則，跟蹤檢查就是隨意的。 D:以上三項(xiàng)都不正確。  
    
31.在審計(jì)抽樣過程中，存在第1類錯誤和第Ⅱ類錯誤的風(fēng)險，這些風(fēng)險是：
A:因?qū)徲?jì)人員選取的樣本有可能不代表總體而導(dǎo)致的風(fēng)險B:可以通過采用更昂貴但更可靠的審計(jì)過程降低
C:其大小僅與錯誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果有關(guān)D:分別歸諸于以下風(fēng)險：1）內(nèi)部控制失效，2）無法察覺的合成錯誤     

32.一家跨國運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師正在對過去六個月的運(yùn)輸記錄進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員分別對地中海和北約地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)進(jìn)行隨機(jī)抽樣。這種抽樣方法是：
A:聚群抽樣；B:隨機(jī)抽樣；
C:區(qū)間抽樣；D:分層抽樣。

33.以下各項(xiàng)均是利用清單（checklist）來評估審計(jì)風(fēng)險的批評，除了：
A:清單在形式上將所有相關(guān)因素都已經(jīng)陳列在上而提供了虛假的安全感B:不適當(dāng)?shù)仉[含了清單上所有項(xiàng)目的權(quán)重相同的假設(shè)
C:降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性D:不能轉(zhuǎn)化清單上各項(xiàng)目所引起的合理推斷或經(jīng)驗(yàn) 
    
34.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)項(xiàng)目在于評價電話銷售代理人相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。被審計(jì)的二年間有關(guān)價格均不變，且兩種產(chǎn)品的毛利百分比相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)？
A:今年每位代理人實(shí)現(xiàn)收入均比去年高；B:今年銷售電話數(shù)量比去年多；
C:今年新顧客人數(shù)對已進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的預(yù)期顧客人數(shù)量比率比去年高；D:今年的單位銷售額增長率比去年搞。 
    
35.供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計(jì)步驟是：
A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意；B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目；
C:確定應(yīng)付供應(yīng)商帳款余額是否正確；D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意。 
  
36.總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：
A:隨機(jī)抽樣法；B:發(fā)現(xiàn)抽樣法；
C:概率比例抽樣法；D:變動抽樣法。      

37.內(nèi)部審計(jì)師對部門進(jìn)行財務(wù)審計(jì)。審計(jì)的此要目標(biāo)是提出形成更有效經(jīng)營方式的建議。達(dá)到該次要目標(biāo)的最佳方式是：
A:促使審計(jì)小組提出十個有效建議；B:說明每一審計(jì)人員的此次審計(jì)業(yè)績評估將極大地取決于其提出有效建議的數(shù)量和質(zhì)量；
C:當(dāng)審計(jì)人員提出以下建議時作出積極反饋；D:對完成的工作底稿進(jìn)行審查，在每一份末提出有效建議的工作底稿上寫下提示性的評語 
    
38.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：
A:負(fù)責(zé)一項(xiàng)最大的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的唯一途徑是深入實(shí)踐；B:負(fù)責(zé)一個具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目；
C:送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班；D:單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)。 
     
39.某審計(jì)師正在實(shí)施調(diào)查雇員對于組織健康福利計(jì)劃的觀點(diǎn)及看法。最好的抽樣方法是：
A:著重于可能作出反應(yīng)的人們以便得到更大的樣本；B:著重于經(jīng)理人員和監(jiān)管人員，因?yàn)樗麄円材芊从乘麄儾块T的人員意見；
C:用分層抽樣法，根據(jù)母方的和家庭的地位、年齡和每小時薪金水平分層；D:根據(jù)雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 
    
40.在編制將要出具的審計(jì)報告時，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個編制審計(jì)報告的方法與“有限理性“感念一致：
A:確認(rèn)最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；B:確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；
C:以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；D:建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。   

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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