426、 某制造商運(yùn)用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？
　　I、每件成本設(shè)定為0
　　II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)
　　III、訂貨量超過需求
　　IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間
　　A、I和IV
　　B、I和II
　　C、II和IV
　　D、III和IV
　　答案：B
　　解析：答案I、正確。如果在數(shù)據(jù)庫中沒有現(xiàn)有存貨的價值，將引起存貨被低估。
　　答案II、正確。不充分地編輯檢查或不控制的借/貸還會引起庫存存貨的負(fù)數(shù)量，這也會引起存貨被低估。
　　答案III、不正確。如果訂購數(shù)額超過需求的，這將引起存貨的增加，但其本身不會引起存貨被高估或低估。
　　答案IV、不正確。這對存貨估價沒有影響。
　　427、 如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？
　　A、要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。
　　B、發(fā)揮尋求真相人員的作用。
　　C、仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。
　　D、試圖讓被懷疑的人坦白。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確。在進(jìn)行舞弊調(diào)查時，這是一種好的面談技術(shù)。
　　答案B不正確，見題解a、
　　答案C不正確，見題解a、
　　答案D正確。內(nèi)部審計師應(yīng)該避免產(chǎn)生一種誘導(dǎo)坦白和定罪的印象。
　　428、 內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于：
　　A、決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。
　　B、證明系統(tǒng)符合國際審計要求。
　　C、決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。
　　D、獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確。需要一個更直接的測試來完成這一目標(biāo)。
　　答案B不正確。國際標(biāo)準(zhǔn)不能強(qiáng)加于內(nèi)部控制要求。
　　答案C不正確。見題解a、
　　答案D正確。這就是為什么內(nèi)部審計師采用為描述提供線索的流程圖的原因。
　　429、 下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo)：
　　A、解決沖突
　　B、討論審計發(fā)現(xiàn)
　　C、確認(rèn)對未來審計的關(guān)注
　　D、確認(rèn)管理者對審計觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施
　　答案：C
　　解析：答案A不正確。解決沖突是結(jié)束或退出會議的一個目標(biāo)。
　　答案B不正確。為了達(dá)到對事實的一致認(rèn)同而討論審計觀察結(jié)果是結(jié)束或退出會議的一個目標(biāo)。
　　答案C正確。確定對未來審計的關(guān)注對象不是結(jié)束或退出會議的一個主要目標(biāo)。
　　答案D不正確。確定管理層的行動計劃和做出的反應(yīng)是結(jié)束或退出會議的一個目標(biāo)。
　　430、 某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：
　　A、研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時提出這些程序。
　　B、聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。
　　C、在進(jìn)行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施。
　　D、檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確。這不是最好的做法。
　　答案B不正確。這不是最好的做法。
　　答案C不正確。這不是最好的做法。
　　答案D正確。這是最適當(dāng)?shù)淖龇ǎ驗樵谑跈?quán)工作的最后溝通中，它不僅給予了委托人以信任，也提供了對新程序的評論。
　　431、 統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣：
　　A、不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。
　　B、可用較小規(guī)模的樣本。
　　C、可得到更精確的結(jié)果。
　　D、取得具有可測量的可靠程度的總體估計。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確。確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。
　　答案B不正確。統(tǒng)計樣本可以導(dǎo)致更小或更大的樣本。
　　答案C不正確。無法決定哪種方法將更加精確。
　　答案D正確。測試可靠度的唯一方式（在置信區(qū)間中說明的）是利用統(tǒng)計抽樣。
　　432、 下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？
　　A、比率估計
　　B、試驗樣本
　　C、回歸
　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　答案：B
　　解析：答案A不正確。比率估計是變量抽樣計劃的一種類型。它不是估計標(biāo)準(zhǔn)離差的一項技術(shù)。
　　答案B正確。內(nèi)部審計師利用試驗樣本估計總體的標(biāo)準(zhǔn)離差。這使內(nèi)部審計師能估計樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間，因此幫助內(nèi)部審計師決定選擇多大的樣本量。
　　答案C不正確。內(nèi)部審計師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。
　　答案D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計劃的一種類型，而不是估計標(biāo)準(zhǔn)離差的一項技術(shù)。
　　433、 在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？
　　A、屬性抽樣
　　B、貨幣單位抽樣
　　C、單位平均值抽樣
　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　答案：C
　　解析：答案A不正確。屬性抽樣不能用于對貨幣金額的測試，因此在決定樣本量時，貨幣金額變量不用考慮。
　　答案B不正確。貨幣單位抽樣通過以單位元作為抽樣單位來中和變化程度。
　　答案C正確。變化程度影響標(biāo)準(zhǔn)離差。標(biāo)準(zhǔn)離差越大，為達(dá)到一定的精確度和置信水平下，要求的樣本量越大。
　　答案D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是挑選個體直到挑選出至少一個有特定特征例如舞弊證據(jù)的個體。
　　434、 在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：
　　A、總體賬面價值
　　B、抽樣間隔
　　C、預(yù)計發(fā)生率
　　D、總體標(biāo)準(zhǔn)離差
　　答案：C
　　解析：答案A不正確。與變量相關(guān)的總體的貨幣價值經(jīng)常包含在對變量進(jìn)行的測試中。
　　答案B不正確。抽樣間隔被用于貨幣單位抽樣，根據(jù)貨幣單位價值分布來選擇項目。
　　答案C正確。在屬性抽樣中，預(yù)計發(fā)生率是其調(diào)選樣本的必要因素。
　　答案D不正確。在屬性抽樣挑選樣本時，標(biāo)準(zhǔn)離差不是一個相關(guān)的變量。
　　435、 針對抽樣計劃的哪項變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？
　　A、置信水平從95%提高到99%
　　B、置信水平從95%下降到90%
　　C、誤受的可容許風(fēng)險下降
　　D、精確度增加
　　答案：B
　　解析：答案A不正確。提高置信水平將會導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。
　　答案B正確。置信區(qū)間 = 平均值 土Z值*標(biāo)準(zhǔn)誤差。降低置信水平將會降低Z值，那將導(dǎo)致更窄的置信區(qū)間。
　　答案C不正確。降低可容許的誤受風(fēng)險將提高置信水平，導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。
　　答案D不正確。提高精確度將使置信區(qū)間變寬。
　　436、 每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)：
　　A、有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤
　　B、不正確的工資扣除項目
　　C、在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶
　　D、無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機(jī)會
　　答案：A
　　解析：答案A正確。只有例如新員工之類的情況才會產(chǎn)生工資單變化。
　　答案B不正確。由計算機(jī)計算。它不是變化，所以不在清單上。
　　答案C不正確。數(shù)據(jù)應(yīng)來源于時間報告系統(tǒng)（時間卡或時間表）。它不是工資變化。
　　答案D不正確。這不能應(yīng)用于工資單變化清單。
　　437、 員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出：
　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工
　　B、員工是真實的雇員
　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工
　　D、人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致
　　答案：B
　　解析：答案A不正確。實際的報酬支付不與已報告的工作時間相比較。
　　答案B正確。如果持時間卡員工的人事記錄存在，雇傭真實性是合理的推論。
　　答案C不正確。工資率一般情況下不在時間卡上顯示。
　　答案D不正確。薪酬會計核算記錄沒有被測試，只檢查了時間卡。
　　438、 某內(nèi)部審計師可能運(yùn)用計算機(jī)模擬來評價某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項相關(guān)？
　　A、與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范
　　B、倉庫職能的效率
　　C、有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響
　　D、于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計算機(jī)程序的質(zhì)量
　　答案：C
　　解析：答案A不正確。技術(shù)規(guī)范由公司建立，并且不包括備選項。
　　答案B不正確。經(jīng)濟(jì)性和有效性衡量的是過去的生產(chǎn)，不是未來政策。
　　答案C正確。計算機(jī)模擬能恰當(dāng)?shù)販y試采購部門面對的變化，這是一種“如果-將會怎樣”的評價方式。
　　答案D不正確。計算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的，不容易被量化成模型。
　　439、 內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？
　　A、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。
　　B、將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。
　　C、應(yīng)付賬款部門編制支付文件。
　　D、未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確。這是個很好的實踐，它保證與賣主之間進(jìn)行準(zhǔn)確的溝通。
　　答案B正確。驗收報告應(yīng)直接交給應(yīng)付賬款部門以達(dá)到適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離。
　　答案C不正確。如果由另一個部門的某位員工簽字，就不存在控制弱點。
　　答案D不正確。分別保存這些記錄不會構(gòu)成威脅。
　　440、 關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為：
　　A、證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。
　　B、證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。
　　C、證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實。
　　D、證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。
　　答案：A
　　解析：答案A正確。足夠的證據(jù)是可靠的證據(jù)，最好通過使用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)取得。
　　答案B不正確。這是實物證據(jù)的定義。所有實物證據(jù)不一定是足夠的。實際上，足夠性的質(zhì)量通常與文件證據(jù)聯(lián)系在一起的。
　　答案C不正確。這是佐證證據(jù)的定義。佐證證據(jù)有可能是足夠的，但大部分足夠的證據(jù)是首要證據(jù)而不是補(bǔ)充證據(jù)。
　　答案D不正確。這是環(huán)境證據(jù)的定義。環(huán)境證據(jù)不一定是足夠的證據(jù)。

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