46、業(yè)務(wù)信息通常在以下哪種情形下可以被認(rèn)為是相關(guān)的：
　　A、通過有效的統(tǒng)計(jì)抽樣推出；
　　B、客觀、無偏
　　C、忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力；
　　D、與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，抽樣是否適當(dāng)，結(jié)果是否有效，與確定信息的充分性、可靠性問題相關(guān)，與相關(guān)性無關(guān)；
　　答案B不正確，客觀無偏不能確保信息支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；
　　答案C不正確，充分的信息是忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力的，以致在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。
　　答案D正確，信息應(yīng)該充分、可靠、相關(guān)與有用，以便為業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議提供合理的依據(jù)。相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致（實(shí)務(wù)公告2310-1）。
　　47、為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：
　　A、最容易取得的信息；
　　B、主觀判斷；
　　C、客觀評價(jià)；
　　D、信息與各種問題間的邏輯關(guān)系。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，最容易取得的信息是可靠的但不一定充分；答案B不正確，對信息充分性的評價(jià)要求客觀判斷。實(shí)務(wù)公告2310-1中“任何謹(jǐn)慎的知情人”這個(gè)術(shù)語指出了一種客觀的標(biāo)準(zhǔn)；
　　答案C正確，信息應(yīng)該充分、可靠、相關(guān)與有用。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。
　　答案D不正確，信息與各種問題間的是否具有邏輯關(guān)系表明的是相關(guān)性。信息必須相關(guān)，但相關(guān)的信息可以是不充分的。
　　48、在采用抽樣方法時(shí)，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本：
　　A、能夠代表抽樣總體提供了合理的保證；
　　B、能夠提供合理地取得最佳信息；
　　C、對信息與業(yè)務(wù)目標(biāo)的邏輯性關(guān)系提供了合理的保證；
　　D、能夠代表總體提供了絕對的保證。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。適當(dāng)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣程序的結(jié)果通常對于內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)來說是充分的。通過定義得出的樣本僅能提供合理的保證。鑒于成本-收益的考慮，絕對的保證一般來說不可能。
　　答案B不正確，可靠的信息可以最佳且合理的獲取；
　　答案C不正確，邏輯性關(guān)系指明了相關(guān)性；
　　答案D不正確，成本-收益的考慮通常排除了絕對的保證。
　　49、以下哪項(xiàng)是對信息的充分性評價(jià)的實(shí)質(zhì)性因素？信息必須：
　　A、良好記錄，且在工作底稿中能夠前后對照；
　　B、是參考的依據(jù)，且是勝任的；
　　C、與業(yè)務(wù)觀察有直接的關(guān)系，并包括業(yè)務(wù)觀察的所有因素；
　　D、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，良好記錄與前后對照是必要的，但與信息的任何特征（充分性、可靠性、相關(guān)性與有用性）沒有特別的關(guān)系；答案B不正確，可靠的信息的特征是勝任的；
　　答案C不正確，相關(guān)信息支持業(yè)務(wù)目標(biāo)。
　　答案D正確，充分的信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。
　　50、內(nèi)部審計(jì)師正在評價(jià)公司的廣告部門。公司已將在雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一家中等規(guī)模的地方廣告代理機(jī)構(gòu)。作為審核業(yè)務(wù)工作底稿的一部分，內(nèi)部審計(jì)管理人員對收集到的信息進(jìn)行了評價(jià)，并與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品營銷部總監(jiān)（他可能不客觀）、五個(gè)最大的客戶（他們也許對該產(chǎn)品知之甚少）進(jìn)行訪談，以審核廣告用語的合法性和是否遵守公平貿(mào)易規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)管理人員有理由斷定信息是：
　　A、可靠的；
　　B、不相關(guān)；
　　C、結(jié)論性的；
　　D、不充分的。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品營銷部總監(jiān)是不客觀的；
　　答案B不正確，信息是相關(guān)的但不充分；
　　答案C不正確，信息是不充分的。因此，它不可能是結(jié)論性的；審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)在局限性要求內(nèi)部審計(jì)師僅依靠具有說服力的信息，而非證實(shí)所有的疑慮。
　　答案D正確，信息應(yīng)該充分、可靠、相關(guān)與有用。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。充分性是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)所需信息的數(shù)量、種類和可說服性做出的專業(yè)判斷的依據(jù)。
　　51、可靠的信息是指：
　　A、能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；
　　B、有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)；
　　C、忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論；
　　D、勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，相關(guān)的信息支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；
　　答案B不正確，有用的信息有助于組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；
　　答案C不正確，充分的信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。
　　答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲?。▽?shí)務(wù)公告2310-1）。原始憑證是這類信息的主要例證。
　　52、信息的哪種特征可以通過帶有標(biāo)記的原始憑證來滿足：
　　A、充分性；
　　B、可靠性；
　　C、相關(guān)性；
　　D、有用性。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，充分的信息是忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力的。本題憑證中包含的信息可能不含有上述內(nèi)容；
　　答案B確，可靠的信息是勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲?。▽?shí)務(wù)公告2310-1）。原始憑證是這類信息的主要例證。
　　答案C不正確，相關(guān)性關(guān)注信息對于某些業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系。本題中沒有披露業(yè)務(wù)目標(biāo)，因此，憑證中的信息對于調(diào)查是否相關(guān)是不能確定的；
　　答案D不正確，如果這則信息有助于組織（本題中是指內(nèi)部審計(jì)師）完成預(yù)定的目標(biāo)，則有用性就可以實(shí)現(xiàn)。題中沒有專門指出這類目標(biāo)。
　　53、在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會是最為可靠的：
　　A、客戶采購訂單的復(fù)印件；
　　B、從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶；
　　C、應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；
　　D、商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，客戶的采購訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說明商品是否已出售的信息；
　　答案B不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí)；
　　答案C不正確，表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持。
　　答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取（實(shí)務(wù)公告2310-1）。如果信息獨(dú)立的來自于客戶處，通常就會更為可靠。貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。
　　54、內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長進(jìn)行了會談，主計(jì)長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長的保證是：
　　A、充分的，但不可靠或不相關(guān)；
　　B、充分、可靠和相關(guān)的；
　　C、不充分、可靠或相關(guān)；
　　D、相關(guān)的，但不充分或不可靠。
　　答案：D
　　解析：答案A、B和C不正確，信息是相關(guān)的，但不充分或不相關(guān)。
　　答案D正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致?？煽康男畔⑹莿偃蔚?，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。主計(jì)長的保證是相關(guān)的，由于他談到了現(xiàn)金收入。不過，信息缺乏可靠性，這是因?yàn)樗皇莵碜杂讵?dú)立的渠道。此外，信息自身沒有為結(jié)論提供合理的依據(jù)，故不充分。
　　55、在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：
　　A、充分的，但不可靠或不相關(guān)；
　　B、充分、可靠和相關(guān)的；
　　C、不充分、可靠或相關(guān)；
　　D、相關(guān)的，但不充分或不可靠。
　　答案：B
　　解析：答案A、C和D不正確，由于信息是充分、可靠、相關(guān)的。
　　答案B正確，通過檢查直接來源于銀行的銀行對賬單可以證實(shí)銀行存款。從獨(dú)立的來源處取得的信息通常比僅僅來自于組織內(nèi)部的信息更為可靠（勝任）。而且，它對于現(xiàn)金收入是否未存入銀行而言更為相關(guān)。理性的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對組織的記錄與銀行對賬單的比較進(jìn)行判斷，這可以很有說服力的表明現(xiàn)金收入是否存入銀行。因此，信息也是充分的。
　　根據(jù)以下信息回答56-60題。首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核某項(xiàng)審計(jì)的工作情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)師完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。
　　56、在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師對車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述：“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩?。”以下哪?xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
　　A、充分性；
　　B、可靠性；
　　C、相關(guān)性；
　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，沒有違反充分性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師的實(shí)地觀察是充分的，足以確定偏差及修理的需要；
　　答案B不正確，沒有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)場觀察是恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)，可以確定偏差及修理的需要；
　　答案C不正確，沒有違反相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師所取得的信息支持了對車輛維修部門實(shí)地狀況的觀察。
　　答案D正確，對車輛維修部門進(jìn)行的觀察包含了充分的信息（忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論），并且可靠（勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取）和相關(guān)（能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致）。
　　57、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)： 1、確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。 2、檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。 3、向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。
　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
　　A、充分性；
　　B、可靠性；
　　C、相關(guān)性；
　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告示2310-1）。由于內(nèi)部審計(jì)師不能確定每個(gè)容器在最近的90天內(nèi)經(jīng)檢查蓋章，因此上述測試是不充分的。
　　答案B不正確，可靠的信息是勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲?。?
　　答案C不正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；
　　答案D不正確，由于違反了充分性標(biāo)準(zhǔn)。
　　58、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測試。在當(dāng)年對存貨的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述：“我們對產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋泶蠹覍τ诠ぷ鳂?biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反：
　　A、充分性；
　　B、可靠性；
　　C、相關(guān)性；
　　D、違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：D
　　解析：答案A、B和C不正確，充分性、可靠性與相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)都被違反。
　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論違反了充分性、可靠性和相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)反常的高存貨量重新對幾處存貨項(xiàng)目進(jìn)行清點(diǎn)違反了充分性標(biāo)準(zhǔn)；由于工作標(biāo)準(zhǔn)的信息不勝任，因此違反了可靠性標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)師應(yīng)與存貨經(jīng)理面談以確定他們對工作標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識和理解。鑒于同原材料及工作流程相關(guān)的信息沒有包含在產(chǎn)成品存貨中，因此違反了相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
　　59、在對該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1、對所有土地價(jià)值的獨(dú)立評估； 2、類似小塊土地的銷售記錄； 3、分析每塊土地的市場價(jià)值。
　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
　　A、充分性和相關(guān)性；
　　B、可靠性和充分性；
　　C、相關(guān)性和可靠性；
　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論違反了充分性與相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。由于缺少成本分配的信息，因此違反了充分性標(biāo)準(zhǔn)；由于所確認(rèn)的信息沒有包含審計(jì)目標(biāo)，因此違反了相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案B和C不正確，由于沒有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)。信息的可靠性是沒有問題的；
　　答案D不正確，違反了充分性和相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
　　60、在對某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1、分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2、直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3、審核一般公眾對營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場調(diào)研。
　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
　　A、充分性；
　　B、可靠性；
　　C、相關(guān)性；
　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，沒有違反充分性標(biāo)準(zhǔn)。分析性比較、直接的觀察以及對市場調(diào)研的審核提供了有關(guān)費(fèi)用支出的有效性和正確性的充分信息；
　　答案B不正確，沒有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師采用的分析、觀察和復(fù)核是獲取勝任信息的各種方法；
　　答案C不正確，沒有違反相關(guān)性信息，分析性比較、直接的觀察和對市場調(diào)研的審核對于營銷費(fèi)用的評價(jià)來說是各種類型的相關(guān)信息。
　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)的信息是充分的（忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論）、可靠的（勝任，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取）和相關(guān)的（能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致）（實(shí)務(wù)公告2310-1）。

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