361、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？
　　 a、支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。
　　 b、確保審計建議及時得到執(zhí)行。
　　 c、監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。
　　 d、討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。確保審計建議得到及時執(zhí)行是管理部門的職責(zé)。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)設(shè)立一個體系，以監(jiān)測審計建議的處理情況。內(nèi)部審計部門與高級管理層和審計委員會一道，確保審計建議得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注。
　　 
　　 362、管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔(dān)任的角色是
　　 a、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計部門不擔(dān)任任何角色。
　　 b、只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。
　　 c、內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。
　　 d、只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。首席審計執(zhí)行官應(yīng)建立一個機(jī)制，去監(jiān)測管理層針對報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和審計建立所采取行動的充分性，有效性和及時性，這些報告包括由外部審計師和其他人員所提出的報告。
　　 
　　 363、以降低或控制風(fēng)險為目的的期貨交易活動稱作：
　　 a、投保
　　 b、套期保值
　　 c、賣空
　　 d、貸款保收和代理業(yè)務(wù)
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。套期保值是運(yùn)用期貨合同來降低匯率風(fēng)險的活動。
　　 
　　 364、某組織的管理層認(rèn)識到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對其進(jìn)行改變的？
　　 a、組織人員
　　 b、組織結(jié)構(gòu)
　　 c、組織環(huán)境
　　 d、組織技術(shù)
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。環(huán)境通常是由外部因素決定的，不再組織的直接控制之下。
　　 
　　 365、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于
　　 a、文化變革。
　　 b、產(chǎn)品變革。
　　 c、結(jié)構(gòu)變革。
　　 d、組織變革。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。這屬于文化變革，因?yàn)檫@種變革涉及態(tài)度和思想意識的改變。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 366、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：
　　 a、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。
　　 b、對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。
　　 c、驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。
　　 d、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。初步調(diào)查得到的信息應(yīng)能促使內(nèi)部審計師去確定這些重復(fù)付款的數(shù)量。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 367、某內(nèi)部審計師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計師應(yīng)：
　　 a、無論如何都要進(jìn)行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結(jié)論。
　　 b、隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。
　　 c、不進(jìn)行分析。
　　 d、推遲該分析工作，直至資料完整為止。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。十年之后，該方案的實(shí)施效果有必要進(jìn)行評估。如果該內(nèi)部審計師在評估效果時評估資料的不完整所帶來的影響，但不對資料的可靠性發(fā)表意見，那么該內(nèi)部審計師將在不會造成讀者誤解相關(guān)資料的情況下向他們提拱一些關(guān)于計劃實(shí)施效果的評估信息。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 368、為了控制審計項(xiàng)目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下做出？
　　 a、在完成初步調(diào)查后立即。
　　 b、當(dāng)證實(shí)時間存在嚴(yán)重不足時。
　　 c、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。
　　 d、在為了證實(shí)審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在初步調(diào)查以及編制審計方案后，應(yīng)評估時間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 369、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計方案？
　　 a、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
　　 b、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
　　 c、進(jìn)行類似經(jīng)營的多個分支機(jī)構(gòu)。
　　 d、在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。標(biāo)準(zhǔn)化的審計方案不適用于復(fù)雜或多變的情況，因?yàn)闃I(yè)務(wù)目標(biāo)和相關(guān)的工作步驟可能不再相關(guān)。
　　 
　　 370、內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
　　 a、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。
　　 b、確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
　　 c、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。
　　 d、確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。盡管這可能是應(yīng)該了解的信息，但沒有必要與其他組織的投資回報進(jìn)行比較。實(shí)際上，一些財務(wù)投資丑聞表明這樣的比較會導(dǎo)致誤解，因?yàn)楦呋貓髞碜愿唢L(fēng)險。此外，這不是對控制充分性的測試。
　　 
　　 371、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：
　　 a、對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。
　　 b、對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。
　　 c、對審計工作的監(jiān)督。
　　 d、對準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。質(zhì)量保證程序包括：監(jiān)督、內(nèi)部評價、外部評價。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 372、在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是；
　　 a、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和權(quán)威性；　　　
　　 b、更容易獲得技術(shù)專長；
　　 c、不強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面；　　　　
　　 d、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。 
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是具備了獨(dú)立性和權(quán)威性。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 373、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬美元進(jìn)行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？
　　 a、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施；
　　 b、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（道德規(guī)范）
　　 c、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄；
　　 d、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。
　　答案：b
　　解題思路： 答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是具備了獨(dú)立性和權(quán)威性。
　　道德規(guī)范
　　目標(biāo)：促進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)的道德文化建設(shè)。
　　適用性：適用于提供內(nèi)部審計服務(wù)的個人和組織。
　　原則：期望內(nèi)部審計師運(yùn)用和信守的以下原則：
　　誠實(shí)　內(nèi)部審計師的誠實(shí)建立起信用，從而為其判斷提供了信任基礎(chǔ)。
　　客觀性　對于正在檢查的活動和程序的信息收集、評價和溝通，內(nèi)部審計師表現(xiàn)出最高水平的職業(yè)客觀性。內(nèi)部審計師對所有相關(guān)的情形會作出均衡的評估，并在形成判斷時不因自身利益或他人利益而受到影響。
　　保密性　內(nèi)部審計師尊重其所獲取的信息的價值和所有權(quán)，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)不會披露這些信息，除非法律或職業(yè)責(zé)任要求他們那樣做。
　　勝任能力　內(nèi)部審計師在開展內(nèi)部審計服務(wù)時要運(yùn)用所需的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。
　　 
　　 374、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：
　　 a、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；
　　 b、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因?yàn)閷徲嫀煵荒苊髦史?，成為非法活動的幫兇?
　　 c、不采取任何進(jìn)一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報告；
　　 d、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因?yàn)橥獠繉徲嫀煈?yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。當(dāng)內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。然后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定要采取的行動。首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計委員會報告（實(shí)務(wù)公告1210.a2—1）。 ）
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 375、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是:　
　　 a、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會； 
　　 b、全面評價公司各項(xiàng)活動對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；
　　 c、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；
　　 d、對員工的各種交易進(jìn)行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在評價行為規(guī)范時，考慮兩個問題很重要：員工對規(guī)范的理解和遵循情況。規(guī)范應(yīng)針對員工可能遇到的道德問題，并提供適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。內(nèi)部審計師還必須考慮員工遵守既定標(biāo)準(zhǔn)的程度。 
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 376、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是: 
　　 a、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性； 
　　 b、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
　　 c、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化；
　　 d、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。iia的道德規(guī)范是很典型的。它的目標(biāo)是“促進(jìn)內(nèi)部審計行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計的定義指出“內(nèi)部審計是獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)”。此外，內(nèi)部審計是“建立在信任的基礎(chǔ)上，對有關(guān)風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行客觀的保證”。iia的道德規(guī)范進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計師提供指導(dǎo)。 
　　 
　　 377、行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:
　　 a、為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；
　　 b、為有效的會計實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；　
　　 c、為有效地制定、執(zhí)行會計政策提供一個框架；　
　　 d、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。iia的道德規(guī)范包括行為原則和規(guī)則，并期望內(nèi)部審計師運(yùn)用并信守四項(xiàng)原則：誠實(shí)性、客觀性、保密性和勝任能力。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 378、對組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括:
　　 a、所有員工必須定期復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)行為規(guī)范；
　　 b、鼓勵員工參與行為規(guī)范的制定；
　　 c、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開化；
　　 d、對于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。對行為規(guī)范的違規(guī)進(jìn)行懲罰應(yīng)該可以加強(qiáng)行為規(guī)范的有效性。某些人員在預(yù)期到不當(dāng)行為會被發(fā)現(xiàn)并受到處罰時，他就會停止不當(dāng)行為。
　　 
　　 379、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師：
　　 ⅰ.會違反iia的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。
　　 ⅱ.會違反iia的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。
　　 a、僅有?。?
　　 b、僅有ⅱ；
　　 c、ⅰ和ⅱ； 
　　 d、既非ⅰ，也非ⅱ。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。 根據(jù)行為規(guī)則2.1，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系。”相應(yīng)地，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會供職會構(gòu)成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計師客觀地執(zhí)行有關(guān)潛在購并業(yè)務(wù)的能力。 
　　 
　　 380、決定審計目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰的最終責(zé)任？
　　 a、內(nèi)部審計師。
　　 b、審計委員會。
　　 c、內(nèi)部審計主管。
　　 d、首席審計執(zhí)行官。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340—1，首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督，包括確定審計業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。
　　  　　 

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