61.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運(yùn)到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)。因?yàn)橛蓚}庫主任（在更新了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗(yàn)收報(bào)告。
以下哪項(xiàng)程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為?
A:對驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查。B:對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門的記錄。
C:進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查。D:對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。 
 
62.內(nèi)部審計(jì)師遇到一個(gè)IIA《道德規(guī)范》沒有明確規(guī)定的道德難題，其通常應(yīng)該：
A:咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對個(gè)人的影響。B:采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。
C:在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。D:采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該項(xiàng)行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致。 
 
63.內(nèi)部審計(jì)師試圖評價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制：控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是彼此獨(dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評價(jià)對組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定控制A失敗的成本是＄10,000，控制B失敗的成本是＄20,000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是＄200,000。如果這些控制都不是很有準(zhǔn)備，組織的預(yù)計(jì)成本是：

A:＄1,000 B:＄32,250 
C:＄2,250 D:＄3,250       

64.使用通用審計(jì)軟件包的重要優(yōu)點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)師可以：
A:通過自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)證實(shí)數(shù)據(jù)的正確性。B:將要求的控制測試水平減少到相對較低的水平。
C:不必完全理解公司硬件和軟件的性質(zhì)，就可以接觸儲存在計(jì)算機(jī)文件中的信息。D:考慮增加對交易的實(shí)質(zhì)性測試來代替分析程序。     

65.某組織的執(zhí)行委員會(huì)開會(huì)解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因，最后，他們達(dá)成一致意見并準(zhǔn)備采取下一步驟。以下是在創(chuàng)造性解決問題過程中可能采取的步驟，該委員會(huì)將執(zhí)行哪一步？
A:選擇一種解決方案。B:產(chǎn)生備選解決方案。
C:定義問題。D:考慮競爭者對各種行動(dòng)的反應(yīng)。     

66.調(diào)查問卷由一系列問題組成，這些問題與通常需要用來阻止或查出各類交易中發(fā)生的錯(cuò)誤和欺詐的控制有關(guān)。以下哪一項(xiàng)不是調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)？
A:調(diào)查問卷提供了一個(gè)框架，該框架減少了忽視內(nèi)部控制各方面的可能性。B:調(diào)查問卷容易完成。
C:調(diào)查問卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上靈活。D:完成的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計(jì)師一些文件記錄，以便于其為計(jì)劃的目的而了解內(nèi)部控制制度。

67.將員工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告進(jìn)行交叉難對比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出
A:僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工。B:該員工是真正的雇員。
C:按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工。D:人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致。     

68.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的例子？
A:實(shí)物證據(jù)。B:證明證據(jù)。
C:文件證據(jù)。D:分析證據(jù)。    

69.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)?
A:業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問前運(yùn)用調(diào)查問卷做自我評價(jià)。B:調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍。
C:編制審計(jì)調(diào)查問卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息。D:業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息   

70.一個(gè)關(guān)于過程活動(dòng)和控制的流程圖可以提供
A:發(fā)生舞弊地方的信息B:過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息。
C:程序中關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標(biāo)志。D:沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息。    

71.一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模?
A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。B:用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性
C:利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程D:利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ 
    
72.[一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？
A:為了分散風(fēng)險(xiǎn)B:為了響應(yīng)政府政策
C:為了降低勞動(dòng)成本D:為了提高股票價(jià)格       

73.以下哪句話最準(zhǔn)確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價(jià)形式
A:評價(jià)、更新各流程化選定的控制過程B:檢查控制措施在管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)方面的表現(xiàn)
C:分析控制設(shè)計(jì)與控制制度框架的差距。D:確定控制的成本效益。      

74.按照《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪一項(xiàng)是對最終審計(jì)報(bào)告最低要求的一部分？

I． 背景資料
II． 審計(jì)目的
III． 審計(jì)范圍
IV． 審計(jì)結(jié)果
V． 摘要

A:I、Ⅱ和ⅢB:I、Ⅲ和Ⅴ
C:Ⅱ、Ⅲ和ⅣD:Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ      

75.對公司支出循環(huán)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到，并且被計(jì)入正確的賬戶。這一目標(biāo)與《標(biāo)準(zhǔn)》中確定的哪一個(gè)首要目標(biāo)相一致？
I. 財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性
II. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性
III. 經(jīng)營的效果和效率
IV. 資產(chǎn)的安全

A:只有Ⅰ和ⅡB:只有I和Ⅳ
C:只有I、Ⅱ和ⅣD:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ    

76.當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，面談?wù)邞?yīng)該
A:保證在面談期間嫌疑人的上司在場B:鎖上門以保證沒有人打擾此次面談
C:注意嫌疑人對措詞的選擇D:詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。    

77.內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在？
A:對薪金計(jì)算的平行模擬法B:對薪金減少進(jìn)行的例外測試
C:凈支付額的重復(fù)計(jì)算D:對薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤       

78.對于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述？
A:擴(kuò)展審計(jì)工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。B:向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。
C:咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動(dòng)。D:將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。 
    
79.審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是
A:為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇B:確保存在的問題能夠以審計(jì)師建議的方式解決
C:縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間。D:保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡。     

80.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)？
A:業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問前運(yùn)用調(diào)查問卷做自我評價(jià)；B:調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍；
C:編制審計(jì)調(diào)查問卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息；D:業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息；

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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