1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

　　2、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？

　　A、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

　　D、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

　　3、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評(píng)估支持確定。

　　B、由董事會(huì)決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

　　D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　4、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效？

　　A、作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　6、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審日程安排時(shí)，以下哪項(xiàng)因素最不重要？

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動(dòng)。

　　B、最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營收益。

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門。

　　7、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：

　　A、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。

　　C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。

　　8、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　　A、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

　　B、為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　C、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

　　9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？

　　A、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)

　　B、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

　　C、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議

　　D、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性

　　10、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

　　D、通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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