16、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：
　　A、沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；
　　B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；
　　C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；
　　D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。
　　答案：D內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
　　解析：答案A不正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎不要求對(duì)所有交易的詳細(xì)檢查（實(shí)務(wù)公告1220-1）；
　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性；
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本。
　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
　　17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：
　　A、檢查大額、異常或無法解釋的支出；
　　B、檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)和國(guó)外的銷售傭金；
　　C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；
　　D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。
　　答案：C
　　解析：答案A、B和D不正確，為了防止或檢查重大的舞弊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查大額的、異常的、或無法解釋的費(fèi)用支出以及敏感性支出和不尋常捐贈(zèng)。
　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性以及有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。因此，對(duì)小額現(xiàn)金的詳盡檢查不會(huì)防止或檢查出重大的舞弊，是對(duì)有限的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的資源的沒有效率及無效地使用。任何小額現(xiàn)金的失竊金額都不是實(shí)質(zhì)性的。
　　18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括：
　　A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；
　　B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；
　　C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
　　D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。
　　答案：C
　　解析：答案A、B和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論、評(píng)價(jià)和建議。
　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有出色的口頭和書面表達(dá)能力，以便清楚有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)（實(shí)務(wù)公告1210-1）。不過，沒有必要一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶溝通。
　　19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要：
　　A、開展合理限度的檢查與核證；
　　B、開展廣泛的檢查；
　　C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證；
　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作；
　　答案B正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對(duì)保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能做出絕對(duì)的保證；
　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。
　　20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：
　　A、可利用的助理人員很多；
　　B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；
　　C、相關(guān)的信息是可靠的；
　　D、雜項(xiàng)收入受影響。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，在沒有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的項(xiàng)目是沒有效率的；
　　答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)與重要性的相互影響。隨后，在不利的結(jié)果可能發(fā)生時(shí)，審計(jì)工作中就需要對(duì)不重要的項(xiàng)目做出量化，比如，由重大的或有負(fù)債引起的非法支付在其他方面就不重要。
　　答案C不正確，如果相關(guān)信息是可靠的，就不需要附加的審計(jì)程序；
　　答案D不正確，如果這個(gè)項(xiàng)目影響的是多次發(fā)生的收入而不是雜項(xiàng)收入，就更有可能包括這個(gè)項(xiàng)目。
　　21、某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序：
　　A、檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；
　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；
　　C、檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響；
　　D、以上答案都正確。
　　答案：D
　　解析：答案A、B和C不正確，在調(diào)查期間，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響。
　　答案D正確，業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)予以記錄，除此之外，還應(yīng)包括從以前的業(yè)務(wù)工作底稿、其他業(yè)務(wù)的結(jié)果、預(yù)算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、組織的信息（主要的系統(tǒng)變化等）、通信文件以及適合被審計(jì)活動(dòng)的技術(shù)性的文獻(xiàn)中獲取關(guān)于被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。計(jì)劃還應(yīng)包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制；確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評(píng)論和建議。調(diào)查涉及與業(yè)務(wù)客戶開展討論、與受被審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)人（如審計(jì)報(bào)告的使用者）進(jìn)行面談、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、回顧管理報(bào)告和研究結(jié)果、分析性審計(jì)程序、繪制流程圖、功能性“走查”（從頭至尾對(duì)具體工作活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，也稱穿行測(cè)試）以及記錄關(guān)鍵的控制活動(dòng)。（實(shí)務(wù)公告2210、A1-1）。
　　22、內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?
　　A、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；
　　B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)；
　　C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)；
　　D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。
　　答案：C
　　解析：答案A和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師已確認(rèn)出重大的業(yè)務(wù)問題，沒有理由不繼續(xù)審計(jì)；
　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務(wù)客戶的建設(shè)性的行動(dòng)可以是拖延性的策略，以掩蓋更多嚴(yán)重的問題。
　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該總是考慮與潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并將之作為確定是否需要更加直接的關(guān)注上述問題的依據(jù)。
　　23、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：
　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；
　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；
　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。
　　答案：B
　　解析：答案A、C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（SPPIA）的目標(biāo)是：
　　描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
　　為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供了框架；
　　為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；
　　扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。
　　答案B正確，IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計(jì)師達(dá)到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。
　　24、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南：
　　A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；
　　B、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；
　　C、工作標(biāo)準(zhǔn)；
　　D、實(shí)務(wù)公告。
　　答案：D
　　解析：答案A、B和C不正確，道德規(guī)范、屬性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)以及工作標(biāo)準(zhǔn)組成了強(qiáng)制性指南。
　　答案D正確，實(shí)務(wù)公告是對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)制性解釋，或是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)在具體情況下的運(yùn)用。它們可代表IIA認(rèn)可的最佳實(shí)務(wù)，可作為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用的一種方式。
　　25、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；
　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通；
　　C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；
　　D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，在業(yè)務(wù)范圍受限的情況下依然可以開展審計(jì)；
　　答案B正確，業(yè)務(wù)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實(shí)施；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。最好以書面形式向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130-1）。
　　答案C不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要進(jìn)行多次審計(jì)；
　　答案D不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。
　　26、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：
　　A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；
　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；
　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；
　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。
　　答案：B
　　解析：答案A和C不正確，如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)、安裝、起草程序或運(yùn)行系統(tǒng)就會(huì)損害客觀性；
　　答案B正確，對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少一年），內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心（實(shí)務(wù)公告1130、A1-1）。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)（1130、C1）。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（1130、C2）。
　　答案D不正確，請(qǐng)其他領(lǐng)域的人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)使客觀性受損，特別是在這位員工來自所開展業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)域。
　　27、以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則：
　　A、審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)；
　　B、由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；
　　C、參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；
　　D、在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)或個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)、或管理層考慮分配他們某項(xiàng)可能要經(jīng)審計(jì)的經(jīng)營(yíng)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性與客觀性就可能受到損害。內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估對(duì)獨(dú)立性與客觀性的影響時(shí)，要考慮以下因素：IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（《標(biāo)準(zhǔn)》）的規(guī)定；利益關(guān)系方的期望；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程所允許和限制的內(nèi)容；《標(biāo)準(zhǔn)》所要求的披露要求；內(nèi)部審計(jì)師接受的屬于審計(jì)范圍的活動(dòng)或任務(wù)（實(shí)務(wù)公告1130、A1-2）。
　　答案B不正確，預(yù)算控制不會(huì)構(gòu)成對(duì)獨(dú)立性的損害；
　　答案C、D不正確，內(nèi)部審計(jì)師可以建議控制標(biāo)準(zhǔn)。不過，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害。
　　28、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的： A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序； B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范； D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)；
　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的；
　　答案C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。
　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。因此，章程應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。
　　29、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)限要素：
　　A、確定要開展審計(jì)的組織部門；
　　B、確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露類型；
　　C、接觸與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；
　　D、接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，章程不應(yīng)具體地確認(rèn)業(yè)務(wù)的主題；
　　答案B不正確，向?qū)徲?jì)委員會(huì)做出披露是義務(wù)，而非權(quán)限要素；
　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。
　　答案D不正確，不能保證一定會(huì)接觸到外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。
　　30、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
　　A、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
　　B、通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；
　　C、先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；
　　D、要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，管理高層與審計(jì)委員會(huì)收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒有必要，也沒有效率；
　　答案B不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，但其自身不足于避免沖突；
　　答案C不正確，審計(jì)委員會(huì)本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營(yíng)作用。
　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。

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