1. 利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果：
A、沒有進行其他測試。
B、測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。
C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。
D、給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。
答案：B
解析：答案A不正確。沒有測試，當然不能說明控制的充分性。
答案B正確。如果工資處理系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)進行處理后得到的結果與預計的結果相符，說明計算機程序正確處理了正常和加班時間的計算過程，可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測試數(shù)據(jù)是計算機審計技術的一種。
答案C不正確。見“b”。
答案D不正確。見“b”。
2. 在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最佳方法是：
A、本期和前期廢料銷售收入進行比較。
B、與負責收集和保管廢料的職員進行面談。
C、將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。
D、將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。
答案：C
解析：答案A不正確。這種比較不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
答案B不正確。與有關職員進行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結論。
答案C正確。通過這種比較，可以確認是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去，相關控制是否有效。
答案D不正確。這種比較，只能證實庫存廢料數(shù)量是否賬實相符，不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
3. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？
A、在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。
B、在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。
C、在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
D、在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現(xiàn)的主觀概率。
答案：D
解析：答案A不正確。無論在風險還是在不確定性情況下，每種備選方案都應該有多個可能結果。
答案B不正確。在不確定性的情況下，首要的任務是為每個結果確定發(fā)生的主觀概率。
答案C不正確。在風險和不確定情況下必須以最大化的期望值為標準，不能僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
答案D正確。在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個結果發(fā)生的主觀概率，然后才能做出選擇。
4. 下列哪項關于保留審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼撸?BR>A、沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。
B、關于舞弊審計的工作底稿應永久保留。
C、工作底稿保留方案應得到法律機構的批準。
D、工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。
答案：B
解析：答案A不正確。在工作底稿沒有用途時，是可以被處理的。
答案B正確。審計工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結轉的部分，才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。
答案C不正確。關于審計工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計主管制定，但應由公司法律機構批準，以保證符合公司的方針政策和有關法律。
答案D不正確。工作底稿的保留方案應符合公司的方針政策和有關法律。
5. 某內(nèi)部審計師在與被審計單位的員工討論審計問題，該審計師在傾聽員工意見時，應該：
A、準備做出反應。
B、用心記該員工通過非語言方式傳達的信息，因為這比用語言表達出來的更重要。
C、保證記住所有細節(jié)及該員工表達的主要思想。
D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。
答案：D
解析：答案A不正確。面談時，內(nèi)部審計師最主要的目的是收集需要的證據(jù)，而非做出反應。
答案B不正確。語言表達的信息與非語言表達的信息對內(nèi)部審計師來說同樣重要。
答案C不正確。面談時，不需要記錄所有細節(jié)，重要的是對收取的信息加以分析和解釋。
答案D正確。將獲得的信息與已知的信息綜合起來，可以提高面談效率。
6. 內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經(jīng)營結果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應該立即通知：
A、受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。
B、適當?shù)恼蚬芾頇C關。
C、適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。
D、最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。
答案：C
解析：答案A不正確。見“C”。
答案B不正確。見“C”。
答案C正確。《實務公告》1210.A2-1條“舞弊調(diào)查的結果可能表明舞弊在一年或幾年中對機構的財務狀況和經(jīng)營成果已經(jīng)產(chǎn)生了以前尚未發(fā)現(xiàn)的嚴重負面影響，而這些年份的財務報表已經(jīng)公布。內(nèi)部審計師應該將此發(fā)現(xiàn)通知管理高層和董事會?！?BR>答案D不正確。見“C”。
7. 以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？
I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。
II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。
III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、II和III
答案：A
解析：I、正確。薪金制度影響職員行為，應該被作為組織控制結構中不可缺少的一部分。這樣，它也就應該被作為針對衍生貿(mào)易活動的控制結構的一個重要部分。
II、不正確。盡管對薪金系統(tǒng)的審計經(jīng)常獨立于對公司其他活動的審計，但是在對控制結構進行評價時都要考慮到它。
III、不正確。同“II”。
8. 審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？
A、運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。
B、運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。
C、通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。
D、利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。
答案：B
解析：答案A不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣與B中提到的計算機審計技術既不兼容也沒有它有效。
答案B正確。本題關注的是，是否計算機程序在計算運輸費用方面是適當?shù)?。測試數(shù)據(jù)和平行模擬可以及時在這一問題上對計算機程序進行兼容性測試，并且提供的數(shù)據(jù)比抽樣程序提供的多。
答案C不正確。差額估計經(jīng)常用于對總體中的錯誤金額進行估計，不能發(fā)現(xiàn)該錯誤是否發(fā)生。審計師感興趣的是是否發(fā)生了錯誤。
答案D不正確。使用計算機審計工具，但是基本的技術還是貨幣單位抽樣，來測試賬戶余額方面出現(xiàn)重大錯誤的假定。但本題的目的是確定是否這種錯誤已經(jīng)發(fā)生。
9. 審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式：
A、直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。
B、給管理層提交關于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。
C、在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。
D、在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。
答案：B
解析：答案A不正確。因為已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了重大問題，就應該利用期中報告及時通知管理層，促進采取及時的糾正措施，避免風險。
答案B正確。參考《實務公告》2410-1條有關期中報告的說明。
答案C不正確。影響采取及時的糾正措施。
答案D不正確。影響采取及時的糾正措施。
10. 在進行存貨控制有效性的檢查過程中，審計師在工作底稿中記錄了大多數(shù)設備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機械設備部門的業(yè)務，與上年度其他部門相比，機械設備部門確實進行了一些額外數(shù)量的周期性調(diào)整，審計師應該：
A、與部門經(jīng)理面談,并實施其他的審計程序以確定機械設備部門內(nèi)部的業(yè)務控制和處理程序是否適當。
B、不用再做更進一步的工作因為通過分析程序涉及到的事項沒有列入已設計的審計方案中。
C、向審計部門經(jīng)理通報懷疑有舞弊行為。
D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復核時進行詳細檢查。
答案：A
解析：答案A正確。當分析性審計程序確認存在意外的結果或關系，內(nèi)部審計師應檢查和評估這樣的結果或關系。檢查和評估應包括詢問管理部門，應用其他審計程序來驗證證明證據(jù)等等，直到內(nèi)部審計師獲得滿意、充分的解釋為止。未被解釋的結果和關系可能預示存在某一重要風險，如潛在的錯誤、違規(guī)和不法行為，審計師應該給予特別的關注，應該將情況向有關管理層報告，并根據(jù)具體情況建議采取適當?shù)拇胧?BR>答案B不正確。審計方案是一個工作指南，并不能限制審計師獲取方案編制時所未知的信息。
答案C不正確。該事實不能支持已經(jīng)發(fā)生舞弊這一結論。
答案D不正確。對存貨重大誤報的風險應被立刻解決。
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