1.某內(nèi)部審計人員已連續(xù)第二年被指派對財務(wù)部門進(jìn)行審計，他對保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券函證進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛?a title="個人貸款" target="_blank" href="http://0527wd.cn/ccbp/232/" class="blue">個人貸款的抵押品。上一年該審計人員沒有進(jìn)行完包括對證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計步驟之前就錯誤結(jié)束了審計，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯誤時，審計經(jīng)理說：”這雖然是個錯誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧。” 
該內(nèi)部審計人員在決定要不要將這一情況報告時應(yīng)該考慮到 

A:證券曾被不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅浩贰?nbsp;B:未完成全部工作之前結(jié)束審計的錯誤。  
C:貸款的償還和證券的退回。 D:控制弱點的糾正。        

2.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮 
A:組織的目標(biāo)。 B:學(xué)習(xí)內(nèi)容。  
C:學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。 D:預(yù)算約束。            

3.在一次即將完成的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計無直接關(guān)系，而且此次審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能 

A:違反IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖了重要的信息。 
B:違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在舞弊的行為。  
C:既沒有違反IIA《道德規(guī)范》，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。 
D:a和b都對。            

4.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師應(yīng)總是？ 

A:保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。 
B:保證所有的審計測試都被完整地記錄。  
C:在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。 
D:迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。            

5.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)沒有擁有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面知識的人員，此時他應(yīng)？ 

A:開始該項業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。 
B:向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。  
C:尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。 
D:推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進(jìn)行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。

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