1.以下哪類人員對(duì)應(yīng)收賬款過賬程序適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實(shí)施及監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任?

A:外部審計(jì)師。 B:登記應(yīng)收賬款的員工。 
C:內(nèi)部審計(jì)師。 D:會(huì)計(jì)部管理層。         

2.COSO將內(nèi)部控制看作是一個(gè)旨在為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程，這些目標(biāo)是關(guān)于

A:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。 B:經(jīng)營(yíng)的效率和效果。 
C:遵循適用的法律和法規(guī)。 D:以上均正確。         

3.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的?

A:幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B:保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。
C:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。D:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。        

4.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效?


A:作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)。B:與直線管理者(直接的下級(jí)管理人員)一起管理風(fēng)險(xiǎn)
C:與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。D:作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。        

5.以下哪種情況違背了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《道德規(guī)范》?

A:在一宗并購(gòu)合伙人控告內(nèi)部審計(jì)師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料。 B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門審計(jì)。憑借此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作。 
C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個(gè)來自主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)。 D:在審計(jì)過程中，某內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購(gòu)人了該公司的股票。

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