首席審計執(zhí)行官負責與高級管理層和董事會的溝通工作。溝通審計業(yè)務計劃包括如下含義：

內部審計部門的工作業(yè)務計劃應報高級管理層審批，并報董事會備案，報告中應包括充分的信息，以便他們能夠確定內部審計部門的目標和計劃是否有助于實現(xiàn)組織的目標和計劃;

審計業(yè)務計劃在中期發(fā)生重要變化時，亦應及時溝通;

在執(zhí)行審計業(yè)務計劃的過程中，如果內部審計資源不足和審計范圍受到限制，首席審計執(zhí)行官應及時向高級管理層和董事會報告，報告內容包括資源不足和范圍限制可能帶來的后果。

【典型試題】

例1.最近對于內部審計活動的批評指出，審計業(yè)務的覆蓋面沒有就該組織關鍵業(yè)務部門采用的工作流程向高級管理層提供充分的反饋。問題進一步明確是缺乏自動支持系統(tǒng)。首席審計執(zhí)行官需要改善以下哪兩項職能?

a.人員配備和溝通。

b.人員配備和決策過程。

c.計劃和組織。

d.計劃和溝通。

答案：d

解題思路：

a.不正確。題目中未提到人員配備的問題。

b.不正確。題目中未提到人員配備和決策過程的問題。

c.不正確。題目中未提到組織的問題。

d.正確。題干中所說"缺乏自動支持系統(tǒng)"是指"內部審計活動"缺乏自動支持系統(tǒng)。這些支持系統(tǒng)包括內部審計活動的工作計劃和溝通系統(tǒng)。缺乏充分反饋說明CAE在計劃方面和在向高級管理層通報必要信息方面所分配的內部審計資源存在問題，導致遺漏了對于關鍵業(yè)務部門的業(yè)務流程的審計，或者沒有按照高級管理層的要求對其進行審計。

例2.下列哪種活動不包含在審計工作表的確定工作中?

a.計劃工作量需求

b.評估風險要素

c.制定審計方案

d.識別可審計領域

答案：c

解題思路：

a.不正確。見題解c。

b.不正確。題解c。

c.正確。審計方案的制定過程發(fā)生在一個獨立審計的計劃階段。它不包括在制定審計工作表的范圍內。

d.不正確。見題解c。

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（責任編輯：fky）

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