401、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：
　　 a、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)
　　 b、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求
　　 c、與審計委員會和管理層建立責(zé)任
　　 d 、滿足有效的連續(xù)計劃的需要
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計資源要適當(dāng)?shù)某浞?
　　 
　　 402、以下哪項代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？
　　 a、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平
　　 b、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度
　　 c、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
　　 d、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
　　 
　　 403、以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)？
　　 a、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)。
　　 b、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。
　　 c、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價。
　　 d、對管理層是否針對報告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2120.a1—1，這是高級管理層的責(zé)任，而不是首席審計執(zhí)行官司的職責(zé)。
　　 
　　 404、評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)
　　 a、只有在外部審計師被指派時進(jìn)行。
　　 b、不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。
　　 c、只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。
　　 d、在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會可以要求首席審計執(zhí)行官參與評估外部審計師工作，這可能包括對獨立性的評估。
　　 
　　 405、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險，以下風(fēng)險管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項？
　　 a、控制
　　 b、接受
　　 c、轉(zhuǎn)移
　　 d、回避
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險。 
　　 
　　 406、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？
　　 a、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。
　　 b、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。
　　 c、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。
　　 d、要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報告和裝貨單保持一致的政策。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 407、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
　　 a、進(jìn)行匯電的個人不參加銀行對賬。
　　 b、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
　　 c、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算。
　　 d、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨立進(jìn)行銀行對賬是必要的。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 408、以下哪項是對審計目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？
　　 a、觀察存貨實地盤點。
　　 b、確定存貨是否滿足計劃銷售量。
　　 c、通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時存貨。
　　 d、在業(yè)務(wù)最終報告中包括存貨短缺信息。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。這是審計業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因為它把存貨余額與滿足預(yù)計消費需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來，所以它也很詳細(xì)的。
　　 
　　 409、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
　　 a、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
　　 b、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。
　　 c、增加對可疑活動進(jìn)行審計的頻率（次數(shù)）。
　　 d、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確?！秾崉?wù)公告》1130—1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計委員會。
　　 
　　 410、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？
　　 a、對存貨進(jìn)行實物盤點。
　　 b、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
　　 c、實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。
　　 d、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準(zhǔn)確性。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。對生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析與確定經(jīng)營的效率相關(guān)。
　　 
　　 411、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴(kuò)大？
　　 a、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。
　　 b、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。
　　 c、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。
　　 d、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。
　　 
　　 412、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
　　 a、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
　　 b、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。
　　 c、增加對可疑活動進(jìn)行審計的頻率（次數(shù)）。
　　 d、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。《實務(wù)公告》1130—1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計委員會。
　　 
　　 413、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
　　 a、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)行審查。
　　 b、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。
　　 c、定期輪換采購員的任務(wù)。
　　 d、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。
　　 
　　 414、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是
　　 a、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。
　　 b、要求將未送達(dá)的支票退回出納。
　　 c、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。
　　 d、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。員工的上級主管處在一個恰當(dāng)?shù)奈恢?，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。
　　 
　　 415、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？
　　 a、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
　　 b、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。
　　 c、及時對所有不利的用量差異采取措施。
　　 d、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。所購原材料的詳細(xì)說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。
　　 
　　 516、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？
　　 a、預(yù)防型控制
　　 b、檢查型控制
　　 c、糾正型控制
　　 d、監(jiān)督型控制
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購的一項控制。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 417、某首席審計執(zhí)行官計劃進(jìn)行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是
　　 a、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。
　　 b、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。
　　 c、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。
　　 d、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。從一開始便讓審計人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。
　　 
　　 418、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？
　　 a、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。
　　 b、與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。
　　 c、審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。
　　 d、以上都是。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。上述所有的程序都應(yīng)實施。參見描述初步檢查的實務(wù)公告2210.a1。
　　 
　　 419、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？
　　 a、失業(yè)的威脅
　　 b、必須參加培訓(xùn)班。
　　 c、現(xiàn)存工作小組的分裂。
　　 d、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。員工培訓(xùn)項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。
　　 
　　 420、什么是剩余風(fēng)險？
　　 a、風(fēng)險的影響。
　　 b、控制下的風(fēng)險。
　　 c、未被管理的風(fēng)險。
　　 d、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。剩余風(fēng)險是指那些運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險。

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