內(nèi)部審計(jì)章程 目的、權(quán)限、責(zé)任

內(nèi)部審計(jì)章程是內(nèi)部審計(jì)部門的基本政策

確立審計(jì)部門地位

章程樹立了內(nèi)部審計(jì)部門在整個(gè)組織架構(gòu)中的地位，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立于其他部門進(jìn)行工作的。內(nèi)部審計(jì)章程描述了內(nèi)部審計(jì)主管向CEO報(bào)告這一組織地位，但是也可以直接向董事會(huì)報(bào)告。行政上向CEO 負(fù)責(zé)，職能上向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

(i)內(nèi)部審計(jì)部門的目的(非常重要，每一個(gè)都要有所了解)

根據(jù)政策和程序,審核組織活動(dòng),確定執(zhí)行控制職能的效率和效果

確定內(nèi)部控制系統(tǒng)的效果

審核財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性,并審核識(shí)別,計(jì)量,分類和報(bào)告這些信息的方式

審核資產(chǎn)安全保障的方式,核實(shí)資產(chǎn)的存在性

評(píng)估資源使用的效率和經(jīng)濟(jì)性

審核經(jīng)營(yíng)情況和計(jì)劃

同外部審計(jì)師進(jìn)行協(xié)調(diào)

審計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)劃,設(shè)計(jì),開發(fā),實(shí)施和運(yùn)行工作

對(duì)計(jì)算機(jī)中心進(jìn)行審計(jì)

參加并購(gòu)審計(jì)的規(guī)劃和實(shí)施,確保審計(jì)目標(biāo)完成

報(bào)告審計(jì)結(jié)果,提出建議

評(píng)價(jià)糾正措施,并確保糾正措施有效

注意點(diǎn):

內(nèi)部審計(jì)章程和主管的報(bào)告關(guān)系，以及審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成，體現(xiàn)了獨(dú)立性和客觀性。章程是審計(jì)部門與外界接觸的權(quán)利來源，審計(jì)部門的權(quán)限來源于章程的規(guī)定。

(ii)權(quán)限

內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行任務(wù)時(shí),要全面,自由,不受限制的接觸同審計(jì)工作有關(guān)的各種記錄,人員和實(shí)物資產(chǎn).審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)直接接觸審計(jì)委員會(huì)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。不能受到其它部門個(gè)人的制約和影響。

(iii)責(zé)任

內(nèi)部審計(jì)部門通過審核,檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)活動(dòng),提供有關(guān)分析,評(píng)定,報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)和提出有關(guān)建議的方式,實(shí)現(xiàn)輔助管理層的目的.開展審計(jì)工作要保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，職業(yè)審慎的建立來源于適當(dāng)?shù)慕逃?，?jīng)驗(yàn)，證書，態(tài)度和誠(chéng)信等方面。

(b)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

什么是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃?審計(jì)計(jì)劃就是對(duì)未來要被審計(jì)的領(lǐng)域及其詳細(xì)日程的安排。

內(nèi)部審計(jì)主管制定計(jì)劃履行部門職責(zé),計(jì)劃與章程保持一致,符合組織目標(biāo).

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃過程包括：目標(biāo)建立,審計(jì)工作安排,員工配備,財(cái)務(wù)預(yù)算,活動(dòng)報(bào)告等。制定計(jì)劃時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審核所有相關(guān)信息。

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