《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》歷年真題(8)
71.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的途徑是

A、人員配置和監(jiān)督

B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C、人際關(guān)系和溝通

D、組織狀況和客觀性

72.為保證針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)

當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？

A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面章程

B、審計(jì)委員會使命聲明書

C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄

D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明

73.相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)在個(gè)人電腦條件下更容易發(fā)生：

A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)

B、對數(shù)據(jù)的非法進(jìn)入

C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)

D、以上答案都正確

74.根據(jù)以下信息回答問題：

某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)

自動采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的

供應(yīng)商采購。

由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是

A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

75.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

A、將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T

B、只接受那些得到授權(quán)的貨物

C、在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)

D、貨物在接收后不會丟失

76.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？

A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤或違規(guī)，并且及時(shí)進(jìn)行糾正

B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督

D、合理評估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程

77.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢

B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)

C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

D、作為外部審計(jì)的聯(lián)系者

78.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝?/p>

A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷

B、一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C、組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

79.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)

B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

C、與審計(jì)委員會和管理層建立信任

D、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

80.某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和

性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份

禮物的陳述正確？

A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的

C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束

D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范

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