121、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？
　　 a、作為一名內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計單位管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
　　 b、在研究并制定了建議年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準(zhǔn)。
　　 c、你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
　　 d、由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務(wù)，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。同一位本公司外部的審計人員探討本公司的審計工作，會泄露公司的機密，違反了《規(guī)范》的要求。
　　 b、不正確。未違反。
　　 c、不正確。未違反。
　　 d、不正確。未違反。
　　 
　　根據(jù)下面資料回答第122—123題 
　　一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開立的一個新賬戶中。管理當(dāng)局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編入預(yù)算。
　　 
　　 122、下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是：
　　 a、要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
　　 b、由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務(wù)數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。
　　 c、由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。
　　 d、由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負責(zé)寄送支票。]
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款，是通過對支付的分工，可以有效加強內(nèi)部控制。
　　 b、不正確。由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務(wù)數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較，也是一種有效的控制。
　　 c、不正確。由簽訂合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算，是通過分離預(yù)算權(quán)力，加強控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　 d、正確。由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負責(zé)寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒有被賦予其他權(quán)力，這個分工對于加強內(nèi)部控制是無效的，因此它無助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　 
　　 123、下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
　　 a、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到。
　　 b、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。
　　 c、實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。
　　 d、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到，可通過檢查已付款項是否存在以虛構(gòu)勞務(wù)來騙取付款的舞弊行為。
　　 b、不正確。付款支票是根據(jù)勞務(wù)發(fā)票開出的，兩者的比較不能有效發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　 c、不正確。實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票只能提供實際未付款項的具體情況，不能發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　 d、不正確。從實際提供的服務(wù)中抽樣，檢查是否有發(fā)票和支票與之對應(yīng)，由于無法涉及沒有提供的服務(wù)但確有發(fā)票和支票的業(yè)務(wù)，所以檢查不出舞弊行為。
　　 
　　 124、確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？
　　 a、程序?qū)徲?
　　 b、財務(wù)審計
　　 c、遵循性審計
　　 d、經(jīng)營審計
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。程序?qū)徲嫎I(yè)務(wù)關(guān)注的是程序目標(biāo)的完成情況
　　 b、不正確。財務(wù)審計關(guān)注的是財務(wù)記錄的正確性
　　 c、不正確。遵循性審計關(guān)注的是包括法律和規(guī)范在內(nèi)的各項要求的遵循性
　　 d、正確。經(jīng)營審計最可能關(guān)注通過講求經(jīng)濟性和效率性來節(jié)約成本的決策。
　　 
　　 125、下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是：
　　 a、風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。
　　 b、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。
　　 c、風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。
　　 d、作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。本選項強調(diào)的是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果幫助首席審計執(zhí)行官選取“導(dǎo)致審計節(jié)約的被審計單位”，顯然與選擇被審計單位以風(fēng)險高低為基礎(chǔ)不一致，故不正確。
　　 b、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的描述，風(fēng)險評估是評價和綜合對有關(guān)可能的不利情況或事情的專業(yè)判斷的一個系統(tǒng)過程。風(fēng)險評估過程應(yīng)提供一種方法，把專業(yè)判斷組織綜合起來，以制訂審計工作日程安排，內(nèi)部審計部門經(jīng)理通常應(yīng)對具有較高風(fēng)險的活動確定給予優(yōu)先審計。
　　 c、不正確。參照b。
　　 d、不正確。參照b。
　　 
　　 126、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（esh）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個esh職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個esh職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。esh運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？
　　 a、不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。
　　 b、不需要增加控制措施，因為在最適當(dāng)?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。
　　 c、在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團的esh職員進行復(fù)查，以核實鎖合信息。
　　 d、esh部門的秘書負責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。盡管高級管理層可以利用這份報告去質(zhì)疑為何某糾正行動沒有按時完成，但他們無法知道報告所陳述的已完成糾正行動是否確實已完成。
　　 b、不正確。雖然實際上生產(chǎn)經(jīng)理可能是最了解糾正行動的人，但進行獨立的核實更加合適。
　　 c、正確。如果有由被檢查區(qū)域的獨立人員評估糾正行為的充分性和完成情況這一步驟，潛在的“關(guān)閉舞弊”風(fēng)險將被降至最低。
　　 d、不正確。由esh職員輸入第一手檢查結(jié)果并無不妥之處。由秘書輸入關(guān)閉數(shù)據(jù)不會加強控制，因為這仍然缺少獨立的檢查，這也不如在現(xiàn)場直接輸入資料有效率和及時。
　　 
　　 127、按公司規(guī)定某內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負責(zé)人詢問時，該負責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師：
　　 a、具有組織獨立性，但不具有客觀性
　　 b、既有組織獨立性，又具有客觀性
　　 c、沒有組織獨立性，但具有客觀性
　　 d、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。根據(jù)本題所述“內(nèi)部審計師直接向董事會報告”可以知道，該審計人員是有獨立性的，但是該審計人員沒有把所掌握的所有重要信息都報告有關(guān)當(dāng)局，表明他缺乏客觀性。因此，選項a是正確答案。
　　 b、不正確。參照a。
　　 c、不正確。參照a。
　　 d、不正確。參照a。
　　 
　　 128、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
　　 a、從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。
　　 b、向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。
　　 c、通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。
　　 d、使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。在測試某個系統(tǒng)存儲信息的準(zhǔn)確性時，不論該系統(tǒng)是人工的還是自動的，校驗都是最常用的技術(shù)。
　　 b、不正確。測試程序未能檢驗數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
　　 c、不正確。模擬正常處理只能檢驗程序而不能檢驗數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
　　 d、不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。
　　 
　　 129、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是：
　　 a、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運的材料則不需付款。
　　 b、由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。
　　 c、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。
　　 d、以上三項都對。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。參照d。
　　 b、不正確。參照d。
　　 c、不正確。參照d。
　　 d、正確。以產(chǎn)量為基礎(chǔ)的控制程序的優(yōu)點在于記錄中的所有重大差異都會由于停工而引起注意，因此主管人員能夠正確地采取行動；另一個好處是貨款只有在貨物已用于生產(chǎn)時才支付。但是，與供應(yīng)商之間的重大差異還必須進行調(diào)整。還有一個好處是處理材料的過程得到簡化。因此，a、b、c三項均正確。
　　 
　　 130、系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是：
　　 a、對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。
　　 b、審查在每個實施階段用戶的參與程度。
　　 c、驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。
　　 d、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。可行性研究應(yīng)在系統(tǒng)分析階段實施。
　　 b、不正確。開發(fā)過程中用戶的參與很重要，是審查的內(nèi)容。
　　 c、不正確。這保證了不同階段開發(fā)過程的質(zhì)量，是審查的內(nèi)容。
　　 d、不正確。沒有良好的文件說明，信息系統(tǒng)如果不是不可能的話，也很難進行操作、維護和使用，因此也是審查的內(nèi)容。]
　　 
　　 131、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是：
　　 a、貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
　　 b、銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；
　　 c、記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；
　　 d、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負責(zé)調(diào)查。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。如果發(fā)貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，并可能導(dǎo)致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票，就要將貨運單預(yù)先編號，獨立地核算匯總并與銷售發(fā)票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
　　 b、不正確。該選項只能保證發(fā)票與銷售一致，但沒有發(fā)貨的信息，難以達到審計目標(biāo)。
　　 c、不正確。該選項沒有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達到審計目標(biāo)。
　　 d、不正確。該選項與審計目標(biāo)無關(guān)。
　　 
　　 132、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點?
　　 i、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
　　 ii、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
　　 iii、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。
　　 iv、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。
　　 a、只有i和ii
　　 b、只有i和iv
　　 c、只有ii和iii
　　 d、只有ii和iv
　　答案：d
　　解題思路：i、不正確。這是在達到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護方面。
　　 ii、正確。這是在資產(chǎn)保護方面存在薄弱控制的征兆。
　　 iii、不正確。這是在達到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護方面。
　　 iv、正確。管理部門沒有對過去審計發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護有關(guān)的問題采取糾正的行動，這是在資產(chǎn)保護方面的一個弱點。
　　 
　　 133、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（dbms）來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來dbms又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮：
　　 a、在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。
　　 b、同時更新的控制措施正常運行。
　　 c、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。
　　 d、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。參照b。
　　 b、正確。由于終端用戶開發(fā)的應(yīng)用程序能夠更新數(shù)據(jù)庫，所以為了保證數(shù)據(jù)庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運行正常。
　　 c、不正確。參照b。
　　 d、不正確。參照b。
　　 
　　 134、內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：
　　 i、　職責(zé)分工不充分
　　 ii、 采購職能被削弱
　　 iii、信用卡可能被用于私利
　　 ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
　　 a、只有i和iii
　　 b、只有ii和ⅳ
　　 c、只有iii
　　 d、i、ii、iii和ⅳ
　　答案：b
　　解題思路：i、正確。若持卡人可以既批準(zhǔn)又實施采購業(yè)務(wù)職責(zé)不分離時可能出現(xiàn)舞弊，應(yīng)關(guān)注。
　　 ii、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購業(yè)務(wù)更快進行，不會削弱采購職能。
　　 iii、正確。如果沒有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛在的風(fēng)險，應(yīng)關(guān)注。
　　 ⅳ、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購貨手段。
　　 
　　 135、一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是：
　　 a、對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。
　　 b、對計算機程序的變動實施詳細審計。
　　 c、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。
　　 d、通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應(yīng)商信息是虛假的，因此對多個供應(yīng)商進行數(shù)據(jù)檢驗，不能發(fā)現(xiàn)是否存在虛假的供應(yīng)商。
　　 b、不正確。進行整個計算機系統(tǒng)程序的變動的詳細審計成本過高。
　　 c、正確。使用通用審計軟件，通過對比多個相關(guān)文件，找出地址相同的記錄，進行檢查，可以發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　 d、不正確。通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制并調(diào)查意外結(jié)果成本過高。
　　 
　　 136、在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬元）：
　　 
　　 當(dāng)年 上年
　　收入 $500 $425
　　投資（平均余額） $210 $185
　　已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325
　　投資收益 $16 $20
　　管理費用 $10 $8
　　 
　　內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：
　　 a、對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。
　　 b、對各月投資組合的變動進行比率分析。
　　 c、對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。
　　 d、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。簡單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析得深刻（比如：把股票分為價格波動性強的和弱的，這是以市場參數(shù)來衡量的）。因此，選項“d”更優(yōu)。
　　 b、不正確。比率分析能提供一些參數(shù)，但只能顯示出與股票投資相比其他生息投資的相對構(gòu)成，而通過多元回歸分析能獲得更多信息。
　　 c、不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法說明投資收益變動的原因。
　　 d、正確。這是最好的方法，因為它能使審計師獲得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
　　 
　　 137、下列各項措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：
　　 a、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
　　 b、增加投保范圍。
　　 c、將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。
　　 d、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。存貨記錄是根據(jù)入庫和出庫的單據(jù)記錄的，兩者之間的核對起不到控制作用。
　　 b、不正確。增加投保范圍可以在發(fā)生損失時得到適當(dāng)?shù)馁r償，是事后的補救措施，但不是實物控制措施。
　　 c、正確。由于存貨實存數(shù)由倉庫控制，會計記錄是由會計人員控制，兩者可以相互牽制，通過將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對，可以起到帳實核對的控制作用。
　　 d、不正確。倉庫保管員是存貨管理者，向其核證意義不大。
　　 
　　 138、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該：
　　 a、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
　　 b、接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。
　　 c、將潛在的利益沖突通知供貨商。
　　 d、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。即使這位內(nèi)部審計師避免接觸會計部主任，也仍然存在利益沖突。
　　 b、不正確。應(yīng)盡量避免利益沖突或偏倚情況，而不僅僅是揭示。
　　 c、不正確。應(yīng)將利益沖突報告首席審計執(zhí)行官，而不是供貨商或者業(yè)務(wù)委托人。
　　 d、正確。實務(wù)公告1130—1.1規(guī)定，如果已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況時，內(nèi)部審計師應(yīng)向首席審計執(zhí)行官報告。
　　 
　　 139、 內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：
　　 i、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。
　　 ii、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
　　 iii、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（nrv）（使用審計軟件按照以前的售價來計算nrv）并且比較nrv與成本。
　　 ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
　　 a、i，ii，iii，ⅳ
　　 b、i，ⅳ，ii，iii
　　 c、ⅳ，i，iii，ii
　　 d、ii，iii，ⅳ，i
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。參照c。
　　 b、不正確。參照c。
　　 c、正確。與存貨計價最密切相關(guān)的證據(jù)是購貨文件，如發(fā)票和驗收單，這些是證明力最強的證據(jù)。因此iv最具證明力，應(yīng)排在第一位。
　　 d、不正確。參照c。
　　 
　　 140、 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?
　　 a、接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。
　　 b、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
　　 c、告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。
　　 d、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
　　 b、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
　　 c、正確。審計經(jīng)理可決定接受禮物與否。
　　 d、不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計經(jīng)理并征求他的意見。
　　 

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