多項選擇題
某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2011年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅普通發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。
A.該企業(yè)可以做進項抵扣
B.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納增值稅64600元
C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅90000元
D.不需要繳納消費稅
[答案]BC
[解析]納稅人用于交換的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企業(yè)取得了普通發(fā)票，不可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000×17%=64600（元）
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（責任編輯：中大編輯）
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