知識(shí)點(diǎn)：償債能力比率

1.短期償債能力比率指標(biāo)

(1)營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

(2)流動(dòng)比率。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

(3)速動(dòng)比率。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

(4)現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

(5)現(xiàn)金流量比率。現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債

2.長(zhǎng)期償債能力比率指標(biāo)

(1)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

(3)長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益)

(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用

(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利息費(fèi)用

(6)現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額

3.影響短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的表外因素

影響短期償債能力的表外因素：

(1)增強(qiáng)短期償債能力的表外因素：

①可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo);②可以很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn);③償債能力的聲譽(yù)。

(2)降低短期償債能力的表外因素：

①與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債;②經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾付款。

影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素：

(1)長(zhǎng)期租賃(指經(jīng)營(yíng)租賃);(2)債務(wù)擔(dān)保;(3)未決訴訟。

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