三、簡(jiǎn)答題

1.2004年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒體稱為“大頭娃娃”事件，發(fā)生在安徽。該事件是由奶粉中蛋白質(zhì)含量嚴(yán)重不足引起的，最終導(dǎo)致食用該奶粉的嬰兒嚴(yán)重營(yíng)養(yǎng)不良。經(jīng)媒體披露后，全國(guó)各地紛紛要求三鹿嬰幼兒奶粉退出市場(chǎng)。該事件暴露出來(lái)的是其奶源采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的問(wèn)題，最終導(dǎo)致三鹿退出了市場(chǎng)。

要求：

(1)簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

(2)簡(jiǎn)述付款過(guò)程中應(yīng)該采取的控制措施。

2.美達(dá)家用電器制造有限公司是一家以生產(chǎn)小型家用電器為主的制造型企業(yè)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代，擬打算從德國(guó)西門子引進(jìn)一套較為先進(jìn)的生產(chǎn)線設(shè)備，但價(jià)格昂貴。雖然引進(jìn)設(shè)備可大大提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但是較大的現(xiàn)金流支出引發(fā)了高級(jí)管理層對(duì)此決策的爭(zhēng)論，先后共召開(kāi)五次會(huì)議進(jìn)行討論，均是議而不決，而且反對(duì)的聲音逐漸占了上風(fēng)。針對(duì)此情形，董事長(zhǎng)親自拍板，上馬這個(gè)項(xiàng)目，雖然有反對(duì)的聲音，但仍然派人與西門子公司開(kāi)始商務(wù)談判。

在合同談判中，關(guān)于合同技術(shù)部分的描述美達(dá)公司的技術(shù)人員尚不能完全了解與掌握，但因時(shí)間倉(cāng)促，認(rèn)為德國(guó)西門子企業(yè)的技術(shù)肯定錯(cuò)不了，未經(jīng)徹底核查即全盤接受。

在合同商務(wù)部分，由于美達(dá)公司談判人員疏忽，未約定將全部貨款的5%-10%當(dāng)做“尾款”，待質(zhì)量檢驗(yàn)合格及完成相關(guān)培訓(xùn)后再行支付，也未要求對(duì)方通過(guò)銀行開(kāi)立以美達(dá)公司為受益人的留置金保函。

待設(shè)備調(diào)試運(yùn)行后發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：該設(shè)備相關(guān)參數(shù)適合歐洲標(biāo)準(zhǔn)，但不適合中國(guó)環(huán)境，在中國(guó)生產(chǎn)環(huán)境下總是停機(jī);同時(shí)因未在合同中約定尾款及培訓(xùn)服務(wù)要求，美達(dá)公司請(qǐng)西門子派人維修和測(cè)試并進(jìn)行技術(shù)人員培訓(xùn)，均需支付高額費(fèi)用。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，指出上述存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)/風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并給出相應(yīng)的解決方案。

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